老师，我们收到退回的质保金分录是借银行存款贷其他应付款，之前这个不是我们对公转账出去的，是另外一个公司已经注销了，现在退款给我们了，现在怎么平账呢？需要更正分录贷方其他应收款吗？

现在贷方是其他应付款，需要更正吗？还是直接借其他应付款贷营业外收入？需要缴纳增值税吗这种情况

你现在转营业外收入就可以的，不需要缴纳增值税。

直接借其他应付款贷营业外收入对吧，像这种其他应付应收款的不支付的转营业外收入都不用缴费增值税是吧老师，只有那种未开票收入的才申报缴纳增值税是吧

你好是的，是这么做的。

老师，现在汇算清缴已经做完了，发现23年暂估的成本分录忘记登记进项了，就是多暂估进项这个金额，现在发票开了，可以直接借进项贷成本冲销掉嘛？不想更正汇算清缴申报了，因为这个金额没有调增

可以的，可以这么做的。

老师，还有一万多是成本多结转了，和重复记账费用800多，汇算清缴都没有调增，现在冲销23年多结转的成本和费用怎么写分录？

借应付账款 贷利润分配未分配利润

老师，用未分配利润科目调整了不用汇算调增了吧，我调整分录是借原材料贷利润分配未分配利润，借库存现金贷利润分配未分配利润 结转成本之前分录贷方是原材料，重复记账的费用贷方是库存现金

要的，需要纳税调增的。

那现在都没有调增呢，这两个金额也可以直接冲销在今年吗，不用未分配利润科目调整了

好，可以的，可以这么做的。

就是用了未分配利润科目调整的才需要汇算调增是吗？

对的对的，是这么做的。

还有一个税收滞纳金几十元，当时入账看错了，入到借税金及附加贷城建税里面了，汇算调增了的，但是账面上就没有体现这个金额的税收滞纳金，而是城建税里面多了这个金额，需要更正吗？怎么写分录

你好，反结账修改就可以的。把这个税金及附加改成营业外支出。

老师，这个也是去年的，动不了啊