1.计提企业所得税与费用结转的关系:在计提企业所得税时,确实需要考虑所有费用结转后得到的本年利润。企业所得税的计提是基于企业当期的应纳税所得额,这个应纳税所得额是通过将所有收入减去所有允许扣除的费用后得到的。因此,确保所有费用都已经正确结转并反映在当期的利润中,是计算企业所得税的重要前提。 2.年末结转本年利润的处理:年末结转本年利润是指将全年的净利润或净亏损从“本年利润”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目中。这意味着不仅仅是12月份的利润,而是全年累积的利润都需要进行结转。每月的利润结转主要是将当月的利润或亏损结转到“本年利润”科目中,以便累积计算全年的利润或亏损。因此,年末的结转是全面的,而每月的结转是累积的过程。 3.关于结转本年利润与所得税费用的关系:在结转本年利润之前,确实需要先结转所得税费用。这是因为所得税费用是企业的一项支出,它会影响当期的净利润。在计算全年的净利润时,需要将所得税费用从总收入中扣除。至于为什么用12月的本年利润减去第四季度的所得税费用,这通常是因为所得税费用是在每个季度末计提并预缴的,而第四季度的所得税费用可能与前几个季度有所不同,因此需要进行相应的调整。这样的处理是为了确保所得税费用的准确性和合理性,使其与当期的利润水平相匹配。
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多项选择题:BOT项目的当事人主要包括()。A.项目的发包人B.承包人C.顾问咨询公司D.商业银行
风险管理的一般程序有那些()。A.风险识别B.风险评估C.风险处理D.风险处理方案实施与事后评估
借款人自愿支付超过四倍lpr部分,最高法有规定必须返还吗?
企业总资产为20000万元,资产负债率为50%,营业收入16000万元,利润总额为1280万元,所得税税率为25%,负债利率为6%,年初发行在外的普通股股数为2000万股,9月1日增发新股1200万股,无优先股,12月1日宣告发放股利600万元。要求:计算总资产周转率、总资产报酬率、基本每股收益、每股股利。(8分)
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企业两年没有业务了,预计明年要注销,帐上一直挂着现金三万多,暂不处理可以吗
老师,我们是一般纳税人.开专票出去都是开:石油针状焦.开进来专票抵税的也是开:石油针状焦.请问一下进出票的会计分录怎么做?开进来的石油针状焦是计入库存商品吗?
领用基建工程6000元,增值税税额为960元,会计分录怎么做
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