请问老师：根据补充医疗的发票，请问图片的分录正确么？

你好！企业缴纳补充医疗保险时，会进行相应的会计分录来体现这一经济业务。具体的会计处理流程如下： 1. **确认保险费用**：当企业缴纳补充医疗保险费时，需要借记“应付职工薪酬-补充医疗保险”科目，并贷记“其他应付款-A商业保险公司”等相应的保险公司科目。这一步反映了企业对职工的保险福利承诺转化为对外部保险公司的应付款。 2. **支付保险费**：当企业实际支付补充医疗保险费给保险公司时，会借记“其他应付款-A商业保险公司”科目，并贷记“银行存款”科目。这表示企业的银行存款减少，用以支付之前记录的补充医疗保险费。 3. **工资发放时的会计处理**：在职工工资发放时，如果包含补充医疗保险福利收入，则个税相应增加，此时需要综合考虑工资、三险二金（养老保险、医疗保险、失业保险和年金、公积金）以及个人所得税的会计分录。 4. **费用计提**：根据相关规定，补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分可以直接从成本中列支，超过部分由职工个人负担。因此，企业需要按照政府规定的比例将费用计入相应的成本或当期损益。 5. **不同情况下的费用归属**：如果补充医疗保险费是直接生产人员或直接提供劳务人员发生的，可以计入存货成本；如果是与固定资产或无形资产相关的人员发生的，可以计入固定资产或无形资产成本；其他情况下的补充医疗保险费则计入当期损益。综上所述，企业缴纳补充医疗保险时，会涉及到应付职工薪酬、其他应付款、银行存款等会计科目，并且需要根据不同的情况进行合理的费用归属和税务处理。

2024-03-11

快账用户5060 追问 2024-03-11 14:13

请问图片分录补充医疗保险的进项税需要转出么？

齐红老师解答 2024-03-11 14:15

你好！**补充医疗保险的进项税在某些情况下是可以抵扣的**。根据财税规定，通常用于集体福利的支出是不能抵扣进项税的。但是，如果企业为全体员工支付的补充医疗保险费用，这部分的进项税额是允许抵扣的。这是因为它被视为企业的一项正常运营成本。然而，如果补充医疗保险仅针对部分高管或特定人群，那么这部分费用可能会被视作福利费，其进项税额则不允许抵扣。此外，如果补充医疗保险的专用发票中包含了意外、寿险、子女险等与企业经营业务不相符的内容，那么这部分的进项税额也是不可抵扣的。综上所述，是否可以抵扣补充医疗保险的进项税取决于保险的具体内容以及受益员工的范围。

快账用户5060 追问 2024-03-11 14:18

老师，收到2张补充医疗的发票，其中一张是意外险。也就是说这个进项税需要转出的对吧？第三个图片是同事做的分录。我认为进项税额没有转出，不对。

齐红老师解答 2024-03-11 14:23

你好！意外伤害保险的进项税不可以抵扣。根据相关税法规定，企业为职工购买的团体意外伤害保险取得的专用发票进项税额**不能从销项税额中抵扣**，因为这属于用于集体福利的支出。同时，这种类型的保险费用也不能在企业所得税税前扣除。此外，对于特殊工种职工购买的人身意外险，其进项税额是允许抵扣的，并且这部分费用也可以在企业所得税税前进行扣除。但是，这种情况并不适用于所有职工，只有国家强制规定的特殊工种才能享受此项政策。因此，除非是针对特殊工种职工购买的人身意外险，否则一般情况下，意外伤害保险的进项税是不可以抵扣的。