你好老师，请教一个现金流量表的问题，A公司23年度1-12月经常购买投资性理财产品，到期后又继续购买（本金续购可能和上一次金额不一样），重复滚动。到23年累计数就非常大，实务中现金流量表中投资收到和支付是怎么做的呢？填写累计数吗？

好的谢谢老师，举个例子：1月买B理财产品300万，3个月划分为交易性金融资产，3月31日到期赎回，4.1日又购买B理财产品200万，5月31日到期赎回，那么截止到23.12月，投资收到的现金300+200=500，投资支付的现金：300+200=500吗

你好，这里的现金流量表是按月出还是按年出？

平常按每个月出，有本月数和本年数，假设现在要出年报，出23年度的现金流量表

你好！如果是年度的可以按你上边的计算

老师，那这样是不是和分析调列法差别会很大？你看分析填列法中的公式

你好！你是用的公式法？

你好！但是余额都是一样的

老师公式法：投资收到：交易性金融资产期初-交易性金融资产资产期末，金额也不一样啊，两笔理财投资到期都赎回了呀？老师帮忙解析一下呢

在会计处理中，交易性金融资产的核算涉及到多个环节，包括初始确认、持有期间的股利或利息收入、以及处置时的损益计算等。具体到您提到的情况，我们可以从以下几个方面来分析： 1. **初始确认**：当企业购买交易性金融资产时，应当按照公允价值进行初始计量，并将相关交易税费计入投资收益。这意味着，如果您购买了两笔不同金额的交易性金融资产，它们的初始成本会有所不同。 2. **持有期间**：在持有交易性金融资产期间，企业可能会收到现金股利或利息，这些应当计入投资收益。此外，资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值重新计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。 3. **处置时**：当交易性金融资产被处置时，其收益或损失是根据处置时的公允价值与初始投资成本之间的差额来计算的。如果您提到的两笔理财投资都已经到期并赎回，那么它们的投资收益将分别反映在财务报表上。 4. **计算公式**：投资收益的计算公式通常是“投资收益 = 交易性金融资产处置收入 - 交易性金融资产初始成本”。如果您想要计算具体的投资收益，需要分别对每笔交易性金融资产应用这个公式。 5. **会计分录**：在会计分录中，购买交易性金融资产时，会增加交易性金融资产账户的借方金额，并相应减少其他货币资金或应付款项的贷方金额。当交易性金融资产被处置时，会根据实际收到的金额进行相应的会计分录处理。 6. **报表反映**：在财务报表中，交易性金融资产的期初和期末余额都会在资产负债表中体现。如果两者金额不一样，可能是因为期间发生了购买或处置活动，或者是因为公允价值的变动导致的。 综上所述，如果您的两笔理财投资都已经到期并赎回，那么它们各自的投资收益应该已经根据上述原则进行了计算和记录。如果您在实际操作中遇到具体问题，建议咨询专业的会计人员，以便获得更详细的指导和帮助。

你好老师，前面您所解答的初始和持续期间及处置都能理解，但是公式中，财务报表中的交易性金融资产年初和年末数，是个时点数，这样计算和直接指定收到的现金流量是不一样的呀？这个年初0，年末数也是0，这个收到不也就是0吗？和500相差太大啦？老师帮忙看看呢

你好！现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法（与就是公式法）。 直接法：这种方法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目。这三者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量。在审计过程中，一般通过资产负债表、损益表的变动，对每个科目的变动按性质分类为经营活动、投资活动及筹资活动进行分析编制。 -间接法：这种方法是在本期净利润的基础上，通过对有关项目的调整计算并列报出经营活动产生的现金流量。调整事项大致分为三类：一是没有实际收付现金但影响净利润的成本费用及损益，如折旧摊销、公允价值变动；二是与经营活动无关的损益，主要指投资和筹资活动相关的损益，如财务费用；三是经营性应收应付和存货等流动资产的增减变动。 之前你写的是按项目结法，后边你发的图片是间接发（公式法），两种方式口径不一样但是最终结果是一致的

老师，那就我所举的例题，用间接法公式是怎么算呢？

你好！需要根据科目期末减期初差额填写

你好！就不是看你的发生额了

老师：那不就是直接法和间接法流量不一样了吗？直接法500，间接法0，我理解有哪边出问题了吗？

你好，总得余额是一样的，一个是累计数，一个是差额

您意思是投资活动产生的现金流量净额是一样的吗？直接法下收到的为500，支出的为500，净额为0；间接法下，收到的为0，支出的为0，净额为0，是这样理解吗？老师可以详细解答一下吗？不是太理解

你好，是的，可以这样理解，因为账结法填的是累计发生额，间接法填的是差额

好的，谢谢老师