两个问题 问题一：年报利润总额是-2113.84元，但是我有业务招待费6300元，原则只有60%可以抵扣，剩余2520元要调增，这样子纳税调整后的所得税率406.16元，税率5%。要补缴20.31元，请问账上分录怎么写.我企业适用原则是小企业会计准则 问题二：公司基本户有扣缴个人所得税这块，后期在工资扣回，请问会计分录怎么写呀 麻烦有了解实际操作这块老师帮忙解答，谢谢
1.记录所得税费用（借方）和应缴税费-所得税（贷方）： 借：所得税费用 20.31元 贷：应缴税费-所得税 20.31元 1.当实际缴纳税款时： 借：应缴税费-所得税 20.31元 贷：银行存款 20.31元 问题二： 对于公司基本户扣缴的个人所得税，并在后期从工资中扣回的情况，会计分录可以这样处理： 1.当公司基本户扣缴个人所得税时： 借：应缴税费-个人所得税 （扣缴的金额） 贷：银行存款 （扣缴的金额） 1.在发放工资时，从员工工资中扣回已代扣的个人所得税： 借：应付职工薪酬-工资 （工资总额） 贷：银行存款 （实际支付工资） 应缴税费-个人所得税 （扣回的个人所得税） 1.如果之前已经计提了个人所得税，还需要冲减之前计提的税款： 借：应缴税费-个人所得税 （之前计提的金额） 贷：所得税费用 （之前计提的金额）
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老师我即将去建筑公司，新成立的，有关增值税问题请教一下，咨询别的建筑公司，他们说每个月控制税负率2-3%左右，来确定主营业务成本一般计税。 老师我之前在房产不了解，建筑行业这块，咨询另一个公司，他们说分包方给了发票就入成本，有的时候这个月不用交税，进项多，就留底，等到那个月收入超过了，就缴纳？我原来同事说得每个月均衡着来，我要不税务局顶上了，查账不好了。我都不知道听谁的了，没有实际账可以借鉴，老师我们地处山东！这种情况我该怎么办？ 还有我入成本科目的时候，按照新的会计准则？入什么科目！工程施工是不是老科目了，还有只要取得了进项发票我就直接入成本吗？还是按照同事说的留着均衡一下成本，每个月需要认证啊？还是按照一定完工百分比来确定成本？还是有了进项发票就入账认证，然后留底啊？那个不知道听谁的，写个公司新的，我也没有注意了，不太会弄？ 老师这方面的实操吗？我看好几个实操您给我推荐下！那个际用的到的！ 建筑行业控制税负率吗? 老师！如果预收了一笔建设单位给的款，用不用预交税金啊！如果不用怎么入账，如果用的话，税务申报我填到什么哪个位置啊？ 就是先预付给一部分，我们建筑方如果开票给建设单位？
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老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！
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老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢
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提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。
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从基本工资里多扣出来的个税有200元。科目余额表应交税费一个人所得税贷方余额200,（是前期从工资里多扣的）个人所得税贷方有200元。在2023年12月发放工资时，给职工多发了5元。基本工资应该发9000元，实际发放9005元。做分录可不可以为：计提时：借业务活动费用9000贷应付职工薪酬9000。支付时：借应付职工薪酬9000个人所得税5银行存款9005。然后剩余多的个税，借个人所得税105贷其他应付款105还说先将多余的个税借个人所得税200贷其他应付款200计提工资借业务活动费9000贷应付职工薪酬9000支付工资时借应付职工薪酬9000其他应付款5贷银行存款9005可以这样调整账目嘛？（自己理解的就是多扣的个税再还给个人）,我是想用多出的个税冲减多支付的工资，之前的两个问题点追问一直提示系统繁忙，所以只能再发一遍问题。请问老师这样做分录可不可以，谢谢
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那我没有计提过个数这块，我直接就是缴纳的时候做分录是可以的嘛？
不可以的 正常计提就可以
那我所属期1月份才有扣个税这块，那我这样子在24.1月做账的时候，分录怎么做。我是一般纳税人，每个月要做账的
就简单来说，个税计提咋计提
包含在工资里计提就可以
那就不需要计提了，平时每个月都计提当月应发工资的 我只要发放工资的时候，把个税，社保分出来就可以了
同学你好 对的 是这样的
老师，我这边还有一个问题 涉及银行 假设收到3千元，刷POS机以后扣了6 元手续费到对公账号2994元，我23年12月份做了借银行存款2994元，贷预收账款 2994。但是我忘记把直接扣的手续费做做进去呀，应该预收3千元，跨年了，今天才发现，我要怎么在这个月调整来
同学你好借利润分配未分配利润贷银行存款
可是我银行存款没有影响呀，我影响到了是预收账款
那你就贷预收账款
不是的，老师你可能没有了解我的意思。收款是刷POS机的，但是实际到账就直接扣手续费。我做账是这样子，这样子分录是对的吧
我23.12月不小心分录做少了，原来是这样子做的
然后今天我发现我手续费忘记记上去了，因为刷pos机进来，直接到账是扣了手续费的，但是开票别人肯定是整数的。我这个月补了少记手续费你看分录对吗？企业适用小企业会计准则。
麻烦老师能解答一下，清楚一点，感谢
这个也可以，金额不大可以这样做
补的分录没啥问题吧，就算夸年了也没关系吗？摘要写什么最好 感觉写调整很怪
嗯，这个没有问题的
摘要写补2023年财务费用
我还想在问一个 申报个税，比如当月是申报2月份的所属期，是按计提2月份应发工资申报 还是按实发数填1月份工资
同学你好 按实发数的申报
那可以理解为所属期2月，指2月银行流水发放工资去申报个税。可是不是发放工资是扣了社保部分吗