演示账套

请问老师，去年12月预提了员工年终奖，2月份发放，去年多计提了2000多元，这个账该怎么调整呢？请老师指点一下，谢谢

2024-02-08 12:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-02-08 12:09

对于去年12月预提了员工年终奖，2月份发放，但去年多计提了2000多元的情况，可以通过以下步骤进行调整：确认多计提的金额：首先，请确保多计提的2000多元确实存在，并且已经记录在去年的财务报表上。调整今年2月份的发放金额：在今年的2月份发放年终奖时，将多计提的金额扣减，确保实际发放的金额与预提金额一致。例如，如果去年预提的年终奖总额为10000元，但实际应发放金额为8000元，那么在今年2月份发放时，只需发放8000元即可。调整去年财务报表：为了反映去年的实际财务情况，需要调整去年的财务报表。具体来说，可以通过调整去年12月份的财务报表来实现。在去年的12月份财务报表中，将多计提的2000多元从年终奖预提项目中扣除，并相应地调整其他相关科目，如应付职工薪酬等。编制调整分录：根据上述调整，编制相应的调整分录。假设去年多计提的年终奖金额为2000元，调整分录可以如下：借：应付职工薪酬（去年多计提的金额，即2000元）贷：以前年度损益调整（或利润分配——未分配利润，具体科目根据企业实际情况选择）这样，通过调整分录，就可以将去年多计提的年终奖金额调整到正确的位置，确保财务报表的准确性。