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应交税费科目下的简易计税核算的是一般纳税人的简易计税,能开3个点的专票吗?下面可以设哪些科目?

2024-01-17 15:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-01-17 15:16

同学你好,简易计税的征收率有3%和5%两档。除以下情形之外,适用简易计税方法的应税项目可以开具专票: 1. 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。 2. 纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。 3. 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。 4. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 5. 放弃减税可开具专票的。

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快账用户9322 追问 2024-01-17 15:18

简易计税下面怎么设置会计科目?

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齐红老师 解答 2024-01-17 15:22

简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。应交税费-简易计税 一个科目 不设置明细科目。

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快账用户9322 追问 2024-01-17 15:25

不设明细科目,我月底要不要转应交增值税-简易计税到未交增值税

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齐红老师 解答 2024-01-17 15:26

不用的,简易计税类不涉及结转至未交增值税 缴纳后也是记录到简易计税科目

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快账用户9322 追问 2024-01-17 15:28

这个增值税也是价外税不能进入成本的?

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齐红老师 解答 2024-01-17 15:31

这是应交税费 和入成本无关。与应交增值税性质一致

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