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老师,请问建筑企业开业7年,第一年盈利、第二、三、四年亏损,第五年盈利、第六年亏损、今年是第七年小盈利,但是不足以弥补前几年的亏损,请问这时间还能继续结转以后年度弥补吗?

2024-01-05 15:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-01-05 15:37

您好,一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过 5 年。5 年内不论纳税人是盈利还是亏损,都应连续计算弥补的年限。先亏先补,按顺序连续计算弥补期。 税法中的“亏损”不是企业利润表上反映的亏损额,而是企业利润表中的亏损额按税法规定核实调整后的金额。税务机关查增的所得额部分不得用于弥补以前年度亏损。

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齐红老师 解答 2024-01-05 15:39

你好,今年是第七年小盈利,但是不足以弥补前几年的亏损,还能继续结转以后年度弥补未弥补完的亏损,但要遵循一定的税收规定。根据《企业所得税法》第八十七条规定,企业可以将前几年的亏损,在后续的纳税年度里逐步弥补。如果有前几年的亏损未弥补完毕,企业可以在后续的纳税年度里继续弥补,但最多不得超过五年,即未弥补完的亏损最多可弥补到五年后的纳税年度。   

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快账用户8762 追问 2024-01-05 15:44

也就是说即使前几年都是亏损,但是今年盈利后又可以重新逐步弥补到五年后的纳税年度吗?之前弥补的年度不算了?

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齐红老师 解答 2024-01-05 16:09

你好,是弥补以前年度亏损哦。不足以弥补前几年的亏损可以结转到下一年度,比如16年亏损,则17、18、19、20、21可继续补,待2022年时,16年的5年时效已过,不得再补。17也是同理,18 19202122可补,待23年时,5年时效已过,不得再补。以此类推

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