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Q

当年多计提了费用，次年补缴了企业所得税。会影响资产负债表的什么数据？

2024-01-04 23:50

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-04 23:53

学员朋友您好，根据会计分录找对应科目借：其他应收款，贷：以前年度损益调整-XXX费用\借：以前年度损益调整所税税费用，贷：应交税费借：以前年度损益调整-XXX费用贷：未分配利润

快账用户9046 追问 2024-01-04 23:59

这样就会使未分配利润和资产同时增加是吗

齐红老师解答 2024-01-05 00:01

学员您好，是的，对的

快账用户9046 追问 2024-01-05 00:01

就是上一年度的期末余额和本年度的不一致，本年度的资产和未分配同时增加是吗

快账用户9046 追问 2024-01-05 00:07

这个借方为什么会是其他应收款呢，没明白

齐红老师解答 2024-01-05 00:15

虚的费用需要退回

快账用户9046 追问 2024-01-05 00:27

退回是费用减少了，未分配利润增加了，但是和资产里的其他应收款有什么关系？

快账用户9046 追问 2024-01-05 08:50

如果个税科目做错，上年度做错了，做成了管理费用，下年度发现了，直接改报表数据，如果调成正确科目是不是科目就应该是借:其他应收款带利润分配，未分配利润

齐红老师解答 2024-01-05 11:53

同学您好，是的没错，是这样的小企业会计可以用用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整的

学员朋友您好，根据会计分录找对应科目借：其他应收款，贷：以前年度损益调整-XXX费用\借：以前年度损益调整所税税费用，贷：应交税费借：以前年度损益调整-XXX费用贷：未分配利润

2024-01-04

同学您好，同时调整未分配利润　　借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存

2023-07-24

您好，可以以前年度调增补税,分录: 1、借:利润分配未分配利润 100（数据请忽略）贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100 3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100

2025-01-07

同学你好，还需要结转，借：利润分配-未分配利润，贷：所得税费用。因为没有结转，利润分配总账科目少了这部分金额，所以影响到资产负债表了。

2022-01-08

你好，这个不影响的。

2023-05-05

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