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请教个问题,缴纳地方水利建设基金时以财务报表中正确的销售收入或营业收入作为计征地方水利建设基金的依据。当月有笔预收款,未确认收入,已开票。这笔金额需要并入到销售收入中作为计提地方水利建设基金的基数吗?

2023-12-14 08:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-12-14 08:25

地方水利建设基金的计税依据分为两种: 1、以销售额为计税依据。 有的地方,以企业的不含税销售额作为计算地方水利建设基金的计税依据。 应纳地方水利建设基金=不含税销售额*税率。

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齐红老师 解答 2023-12-14 08:25

以实际缴纳的增值税、消费税为依据。 应纳地方水利建设基金=(增值税+消费税)*税率。

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齐红老师 解答 2023-12-14 08:25

第二种目前是山东和内蒙古在用,

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快账用户6720 追问 2023-12-14 08:27

老师,那请问当月有笔预收款,未确认收入,已开票。这笔金额需要并入到销售收入中作为计提地方水利建设基金的基数吗?

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齐红老师 解答 2023-12-14 08:28

你好对的 需要这么做的

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