Q
递延所得税资产？负债？？怎么处理？ 1.公司2020年购入一批1000w的固定资产，当年会计折旧100w，税法上一次性折旧1000w。所得税税率25%，同时一次性摊销使得当年不用上交所得税（利润为-600w） 2020年账务处理 借:所得税费用 900×25% 贷：递延所得税负债 225 请问:当年因为折旧一次性摊销，要不要确认可弥补亏损？即 借:递延所得税资产 600 x25%？？？？ 2. 2021年，这批资产会计折旧200万，税法不再计提折旧。请问这个递延所得税负债需要冲销200×25%吗？ 同时，当年公司盈利800万，用去年的600w去填补，只需要交税200×25%。请问如何做账？
2023-12-13 17:06
2023-12-13 17:15
学员你好，我看一下
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1.不用，因为一次性摊销引起的会计利润预应纳税所得额的差异900万已经考虑过了
2.需要。做账分录 借：递延所得税负债 50 贷：应交税费-应交所得税 50
请问为什么第二个不是冲销所得税费用？
如果不需要确认未弥补亏损，那2021年不就按照利润800*25%去交税了？这个怎么实际影响到交税
请问可以尽快回复吗
第二个是要纳税调增应纳税所得额，需要增加应缴纳的所得税