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甲厂为增值税一般纳税人,主要经营实木地板的生产,2020年5月发生下列业务:(1)委托乙厂加工一批白坯板,甲厂提供的原木成本为1000万元,取得的增值税专用发票上注明加工费400万元,增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售。(2)采取分期收款方式销售一批实木地板合同约定不含税销售额合计1500万元,本月按合同约定收取40%货款,其余货款下月20日收取。(3)外购一批实木素板,取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元,增值税130万元。本月期初库存外购素板金额500万元,期末库存外购素板金额为200万元,当期领用素板用于加工装饰地板。(实木地板消费税稅5%)(4)自产一批A型实木地板,赠送给相关的关联单位,已知其生产成本为100万元。(5)进口一批B型实木地板,核定的关税完税价格为300万元,关税税率为10%。己知:消费税税率为5%,成本利润率为10%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题③业务(3)中该厂外购实木地板准子抵扣的消费税税额为()万元。

2023-12-13 10:42
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2023-12-13 10:43

业务(3)中该厂外购实木地板准子抵扣的消费税税额为(500%2B1000-200)*5%=65

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