演示账套

内部短期的经营租赁母公司和子公司应怎么做确认租赁的会计分录？制作合并报表时又该怎么做调整抵消的会计分录呢？

2023-12-12 17:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-12 17:18

一、母公司和子公司各自确认租赁的会计分录：母公司作为出租方：当母公司收到租金时，会计分录为：借：银行存款，贷：租赁收入。同时，母公司需要计提与租赁相关的折旧费用，会计分录为：借：折旧费用，贷：累计折旧。子公司作为承租方：当子公司支付租金时，会计分录为：借：租赁费用，贷：银行存款。二、在制作合并报表时，需要进行调整和抵消的会计分录如下：调整母公司对子公司的租赁收入与子公司的租赁费用，会计分录为：借：租赁费用（子公司），贷：租赁收入（母公司）。这样处理后，合并报表就能准确反映整个企业集团的财务状况和经营成果。请注意，以上处理方式仅供参考，具体应根据企业实际情况和会计准则进行适当调整。