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出口退税抵减内销，借：应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分待：应交税费—应交增值税—出口退税出口退税，借：其他应收款待：应交税费—应交增值税—出口退税这两个分录能不能解释下。还有一个疑问：应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分，应交税费—应交增值税—出口退税，这两个科目年底一直挂着余额，不处理有没有关系

2023-11-30 12:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-30 12:14

1.“应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分”这个科目用于记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。当企业有出口货物并且已经支付了相应的增值税，同时这些货物也在内销过程中，这时就可以用出口退税抵减内销应纳税部分。这个科目的余额通常会在年底进行结转，如果不处理可能会影响企业的财务报表准确性。 2.“应交税费—应交增值税—出口退税”这个科目用于记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税的退税金额。当企业有出口货物并且满足退税条件时，就可以通过这个科目进行退税的处理。这个科目的余额通常会在年底进行结转，如果不处理可能会影响企业的退税情况。至于“其他应收款”和“应交税费—应交增值税—出口退税”这两个科目年底是否需要处理，这取决于企业的具体业务情况和会计政策。一般来说，如果这些科目的余额在年底没有结转或者没有进行相应的处理，可能会影响企业的财务报表和税务情况。因此，建议企业在年底对这些科目的余额进行处理，以确保企业的财务报告准确性和合规性。

快账用户4823 追问 2023-11-30 12:16

应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分，应交税费—应交增值税—出口退税

快账用户4823 追问 2023-11-30 12:16

年底怎么调平

齐红老师解答 2023-11-30 12:20

“应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分”和“应交税费—应交增值税—出口退税”这两个科目在年底通常需要进行结转。对于“应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分”科目，通常将其余额结转到“应交税费—未交增值税”科目中，以反映出口退税抵减内销应纳税部分的金额。具体的分录为：借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税—出口退税抵减内销应纳税部分”科目。对于“应交税费—应交增值税—出口退税”科目，通常将其余额结转到“银行存款”科目中，以反映出口退税金额的入账情况。具体的分录为：借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交增值税—出口退税”科目。通过以上结转，将两个科目的余额结转到下一年度，以便在新的一年度中继续进行出口退税抵减内销应纳税部分的处理和出口退税的核算。