演示账套

一般纳税人酒厂11月份情况如下:①进口设备，完税价100万元，关税税率20%，增值税税率13%;②委托W企业加工白酒10吨，不含税加工费2万元，材料成本12万元;③销售自产白酒2吨，含税价33.9万元，品牌使用费5.65万元，包装物押金2.26万元;④上述委托加工的白酒90%加工成药酒，药酒全部销售，含税价62万元。要求:分别计算该酒厂11月份应交的消费税。

2023-11-16 10:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-16 10:42

同学你好稍等我看看

齐红老师解答 2023-11-16 10:43

1.进口设备，完税价100万元，关税税率20%，增值税税率13%关税 = 100 × 20% = 20万元进项税 = (100 %2B 20) × 13% = 15.6万元 2.委托W企业加工白酒10吨，不含税加工费2万元，材料成本12万元消费税 = (2 %2B 12) / (1 - 消费税税率) × 消费税税率由于题目未给出白酒的消费税税率，无法计算消费税。 3.销售自产白酒2吨，含税价33.9万元，品牌使用费5.65万元，包装物押金2.26万元消费税 = (33.9 / (1 %2B 增值税税率) %2B 5.65 %2B 2.26) × 消费税税率由于题目未给出白酒的消费税税率，无法计算消费税。 4.上述委托加工的白酒90%加工成药酒，药酒全部销售，含税价62万元消费税 = 62 / (1 %2B 增值税税率) × 消费税税率由于题目未给出药酒的消费税税率，无法计算消费税。综上，由于题目中缺少白酒和药酒的消费税税率，无法计算该酒厂11月份应交的消费税。