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老师好, 这题,解析里,为什么不需要考虑时间权重? 分录为什么贷:资本公积-股本溢价,而不是资本公积-其他资本公积?

老师好,
这题,解析里,为什么不需要考虑时间权重?
分录为什么贷:资本公积-股本溢价,而不是资本公积-其他资本公积?
2023-10-16 22:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-10-16 22:22

你好,不需要考虑时间权重是因为没有等待期。无需按时间划分。资本公积-其他资本公积是过渡科目,在行权前用计入,在行权日需要结转到股本,资本公积-股本溢价等科目中。

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快账用户4899 追问 2023-10-16 22:26

可是这个费用360000是从16年4月到17年2月承担的呀,为什么全部算到16年了?!我说的是第一个分录:借销售费用贷:资本公积-股本溢价(这里不应该是资本公积-其他资本公积么?)

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齐红老师 解答 2023-10-16 22:37

你好,因为这部分认股权证不附加其他行权条件,意思是没有要求服务需要满多少年,也没有要求业绩需要达到每年增长多少或净利润增长多少。就是给高管的一个福利,可以在17年2月1日有这个10元的价格买股票的权处。所以不需要考虑时间。

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快账用户4899 追问 2023-10-16 22:43

第一个分录:借销售费用贷:资本公积-股本溢价(这里不应该是资本公积-其他资本公积么?)

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齐红老师 解答 2023-10-16 22:57

你好,这里如果考虑时间价值,分期确认费用的话就是你写的分录,这个题目是现在就已经达到可行权状态,所以一步到位直接计股本溢价

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