这个商标使用权为什么调增60，2022年初签订的，两年 收费一次，那应该在2023年确认应纳税所得额120呀，然后会计在22年确认了60，不应该调减吗

老师，这道题不是很理解下面两个圈起来的分录，1、为什么要冲回去年的递延所得税，不是应该增加递延所得税资产吗？ 借：递延所得税资产15 贷：以前年度损益调整15 2、应交税费这个为什么是360*0.25？ 去年确认的预计负债，借的营业外支出，不是已经少交了税300*0.25，现在应该确认应交60*0.25？

A公司（执行企业会计准则）在2013年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备’金额120万元，并在办理2013年度汇算清缴时调增应纳税所得额120万元。由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2015年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2015年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。此时，A公司财务因在2013年已计提坏帐准备120万元，直接在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额120万元。2017年8月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴2015年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税务的处理对吗？

老师，资料一里面，最后一句话说450万销售收入应全额作为2020年度的应税收入，这个地方的应交税费-应交所得税为什么不调整呢？他明明2020年收入确认多了，所以所得税才确认多的呀，在日后调整事项里不应该把多得那部分所得税给调减么？

东达公司适用的所得税税率为25%2021年度实现的利润沟总额4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司递延所得税资产余额为2万元“递延所得税负债余额为5万元2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元应纳税暂时性差异共1600万元则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。2021年4月1日甲公司与客户签订合同，为该客户拥有的一条铁路更换500根铁轨，合同总价为100万元(不含税价)，合同签订日甲公司收到了客户预付的全部货款并不可返还。截至2021年12月31日，甲公司共更换铁轨300根,剩余部分预计在2022年5月31日之前完成。假定不考虑其他情况。请根据上述资料判断截至2021年12月31日甲公司对该项业务应()。A.按时点确认收入60万元B.按时段确认收入100万元按时段确认收入60万元D.按时点确认收入100万元

例如，2011年1月1日上述企业将一幢写字楼对外出租，该写字楼的初始成本为500万元，使用年限20年，预计净残值率为5%。该投资性房地产期末采用公允价值计量，2011年12月31日，经复核，该投资性房地产的公允价值为520万元。 在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，企业所得税对会计上写字楼公允价值与账面价值之间的差额，通过当期“公允价值变动损益”会计科目的贷方结转计入当期会计利润的20万元不予确认，当期应作纳税调减处理，调减额为20万元;另外企业所得税对本例中投资性房地产确认为固定资产，提取折旧23.75万元，当期应作纳税调减处理，调减额为23.75万元。此项业务合计纳税调减额为43.75万元。 这个纳税调减的递延所得税会计分录怎么做。是借所得税费用，贷递延所得税负债吗