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老师好,小规模纳税人季度开普票35万,按1%开的,那减免的2%需要写会计分录吗?如果本季度开普票15万,按1%开的,那是按1%的增值税记入营业外收入还是3%

2023-09-16 06:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-16 06:28

早上好,1.不需要写分录,企业发生应税销售行为,在做账的时候,只需要按照实际1%征收率确认应交增值税即可,针对减免的2%无需额外账务处理 2.先计应交税费-应交增值税,再计 其他收益,不计营业外收入

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快账用户2456 追问 2023-09-16 08:59

2是按开票税额记入其他收益,是吗

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齐红老师 解答 2023-09-16 09:05

您好,是的呢, 借:应收  代:收入    应交税费-应交增值税, 再计  借:应交税费-应交增值税 贷:其他收益

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