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5.资料:光明公司2022年12月购入价值为600万元(不含增值税)的电子设备,残值率为5%,估计可以使用3到6年,按照税法的规定,最低可以采用三年折旧,按照直线折旧法计提折旧。假设甲公司处于盈利期间,从2022年起,6年内每年未扣除折旧前的利润为2000万元,且没有企业所得税纳税调整项目。假设折现率为9%。表2年金现值系数和复利现值系数表期数23456P/F(9%,n)0.84170.77220.70840.64990.5963P/A(9%,n)1.75912.53133.23973.88974.4859要求:根据以上资料进行计算,列出计算过程。(1)如果按照3年计提折旧,请计算光明公司6年的所得税支出的现值;(2)如果按照6年计提折旧,请计算光明公司6年的所得税支出的现值;(3)根据以上计算结果,请帮助光明选择一个最优的折旧年限,并说明理由。

2023-09-12 19:16
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-09-12 19:32

你好 3年折旧,每年折旧=600*(1-5%)/3=190.前3年每年缴纳企业所得税=(2000-190)*25%=452.5万,后3年每年缴纳企业所得税=2000*25%=500万,现值=452.5*2.5313%2B500*2.5313*0.7722=2122.75 6年折旧,每年折旧=600*(1-5%)/6=95.每年缴纳企业所得税=(2000-95)*25%=476.25万,现值=476.25*4.4859=2136.41 所以应该选择3年折旧,因为缴纳的所得税现值更少。

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