请教老师一个汽车租赁的问题，业务描述：A公司2023年3月与和B公司签订车辆融资租赁合同，合同总租金为518820元，分24期支付，第1-4期租金为15520元，第5-12期租金为16720元，第13-24期租金为17520元，总计406080，B公司给A公司提供了车价+购置税金额合计409057 1、A公司租赁开始日： 借：固定资产--融资租入固定资产409057 未确认融资费用 109763 　 贷：长期应付款--应付融资租赁款518820 2、支付第一笔预付款时： 3、借：长期应付款-应付融资租赁款 112740 4、贷：银行存款112740 5、支付第一期租金： 借：长期应付款--应付融资租赁款 15520 贷：银行存款 15520 3、收到第一期和运融资租赁费专用发票时（发票金额15520）怎么做账？ ①先分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 同时，根据收到租金专用发票确认进项税额： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待抵扣进项税额 请问老师最后一笔待抵扣进项税额这个科目最后如何做平抵消呢

老师，当有收入时，进销抵消后入借应交税费-转出未交增值税，货应交税费-未交增值税，当支付时，借未交增值税，货银行存款，所以这个抵扣进项税额如何平帐呢

借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费转出未交增值税

所以以上分录贷应交税费-待抵扣进项税额如何做平

这个是未来会支付的， 因为其他应付款上面的是不含税的

比如长期应付款528800 未来支付的大于这个金额，差额是税金的 借应交税费应交增值税待抵扣进项税 贷银行存款

如果是低于长期应付款呢，比如提前还贷，或者长期应付款里面有需要调整需要减少的，我们这个月安合同金额每月还款数额已经减少了

这样的话，冲减使用权资产，长期应付款，借方应交税费应交增值税待抵扣进项税 租赁的逻辑是税金是额外的，后期支付的话，金额一定是额外含税金的，所以这个应交税费应交增值税待抵扣进项税一定会冲减掉的

老师，我理解一下你i的意思，意思我们收到的发票，先放入进项税额，后期我们对外开发票了，可以用来抵扣销项税额，但是最终按融资合同支付完所有的款项后，这个待抵扣的税额是要我们公司最后支付的？但是请看第一笔分录中，我们确认的固定资产的入账价值中，是对方提供给我们的含税价格（对方买的一手车含税价），那其实是已经支付了税金的，至于长期应付款不应该是对方支付税费吗，所以每期我们支付租金是，对方开来了全额发票呢