老师好： 请问前期费用结转至生产成本，现主营业务成本比销售收入还高，有什么好的方法调整吗？（外资企业，因订单不足销售额变小）

我们是家具生产销售的，产品发出后如果是质量问题，公司会重新补发（这个钱是公司承担），补发的这个产品产生的料工费，我是一起归集在生产成本中，月末一起结转到库存商品，发出时，因为不收钱，我是借：销售费用贷：主营业务收入 应交增值税-销项税，算单位成本时，我是按每个商品的销售额在总的销售收入中的占比算单位成本的，售后产生的销售费用如果算在总的销售收入中算单位成本的话，补发的这些商品有单位成本还有利润，事实上它没有利润，费用是公司承担的，如果不算在总的销售收入中算单位成本的话，补发的这些商品有单位成本为0，那我结转主营业务成本的时候没法结转，中午老师讲的，我没听懂

请根据资料编制销售过程和财务成果核算业务的会计分录。(1)销售A产品10件,单价2000元,货款20000元,增值税销项税额2600元,所有款项尚未收到,对方开具一张为期6个月的商业承兑汇票。(2)用银行存款支付销售费用1500元。（4)结转已销A产品生产成本10900元。（5)以现金260元支付罚款。(6)收到嘉善公司捐款10000元,存入银行。(7)根据习题1-4资料，月未将主营业务收入、营业外收入结转至本年利润账户;将主营业务成本、财务费用、销售费用、管理费用、营业外支出结转到本年利润账户。

老师好，当月生产领用材料不足，打个比方只有30.967吨的库存，而销售出去了103.40吨，发票已开出去给对方公司，视为销售，需要确认主营业务收入吗，另外如何做结转完工产品与成本的会计分录

甲企业202X年12月31日在未结转未计算所得税费用前的损益类账户的发生额如下： 主营业务收入 400 000（贷方） 其他业务收入 6 000（贷方） 营业外收入 41 000（贷方） 投资收益 20 000（贷方） 主营业务成本 248 000（借方） 其他业务成本 5 040（借方） 税金及附加 23 122（借方） 销售费用 24 216（借方） 管理费用 36 792（借方） 财务费用 5 000（借方） 营业外支出 4 830（借方） 要求：1、计算营业利润、利润总额、净利润（假定利润总额=应纳税利润总额，不存在纳税调整事项，所得税率25%） 2、 结转上述“收入”类账户至“本年利润”账户 3、 结转上述“费用”类账户至“本年利润”账户 4、 计提本期的所得税费用 5、 结转“所得税费用”至“本年利润”账户 6、 结转净利润至“利润分配”账户 7、 按净利润的10%提取法定盈余公积 8、 宣告给给投资者分配现金股利200000 9、结转“利润分配”所属各明细账户

资料：甲企业202X年12月31日在未结转未计算所得税费用前的损益类账户的发生额如下： 主营业务收入 400 000（贷方） 其他业务收入 6 000（贷方） 营业外收入 41 000（贷方） 投资收益 20 000（贷方） 主营业务成本 248 000（借方） 其他业务成本 5 040（借方） 税金及附加 23 122（借方） 销售费用 24 216（借方） 管理费用 36 792（借方） 财务费用 5 000（借方） 营业外支出 4 830（借方） 要求：1、计算营业利润、利润总额、净利润（假定利润总额=应纳税利润总额，不存在纳税调整事项，所得税率25% 2、 结转上述“收入”类账户至“本年利润”账户 3.结转上述“费用”类账户至“本年利润”账户 4、 计提本期的所得税费用 5、 结转“所得税费用”至“本年利润”