老师，公司打包出售资产包（有土地），需要缴纳哪些税，有什么税收优惠政策？

你好一般是涉及的企业出售土地（转让土地使用权）需要缴纳增值税、城建税、附加税、土地增值税、印花税、企业所得税。 1、增值税：一般纳税人：一般计税税率为9%；简易计税（差额）征收率为5%。小规模纳税人：简易计税（全额）征收率为3%；简易计税（差额）征收率为5%。小贴士：企业转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）； 3、印花税：按“产权转移书据”以价款的0.5‰计算缴纳； 4、土地增值税：以增值额（收入减除规定扣除项目后的余额）和适用税率计算缴纳； 5、企业所得税：按转让所得计算缴纳。温馨提示：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以按50%的比例减征城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。

2023-05-28

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