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所得税费用，借方不是负债吗。借方不应该代表减少负数，贷方代表增加吗？借:递延所得税资产260 贷:递延所得税负债160 所得税费用100。请问老师这为什么是负数100不是正数100

2023-06-29 16:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-29 16:36

你好，学员，你说的是哪个的，递延所得税资产和负债的对方科目是所得税费用-递延上面的所得税费用，是递延所的税的

快账用户2538 追问 2023-06-29 16:39

所得税是递延资产和递延负债倒挤出贷方差额100。题目中说确认递延所得税费用为多少，我选择是正数100。但是答案是负数100。负债在贷方不应该是正数吗？这就是我的思路，有点绕进去了

齐红老师解答 2023-06-29 16:42

所得税是递延资产和递延负债倒挤出贷方差额100。题目中说确认递延所得税费用为多少，我选择是正数100。但是答案是负数100。负债在贷方不应该是正数吗？这就是我的思路，有点绕进去了这个就是所得税费用，是差额的

快账用户2538 追问 2023-06-29 16:44

我不都算出来了，我问是正反方向。以及递延所得税费用影响

齐红老师解答 2023-06-29 16:46

递延所得税费用是损益科目，借方是增加的，贷方是减少的

你好，学员，你说的是哪个的，递延所得税资产和负债的对方科目是所得税费用-递延上面的所得税费用，是递延所的税的

2023-06-29

是的，如果递延所得税资产借方余额，那是会降低所得税费用，并且降低未来的应交所得税

2020-08-19

递延所得税费用是等于本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产。当然，这个结果也可能是负数啊。

2021-05-31

递延所得税负债在会计分录中记贷方是表示增加，而在求应纳税所得额时则是作为需要减去的项，因为它代表未来需要支付的税款；在求所得税负债期末余额时，递延所得税负债是作为需要加上的项，因为它代表当前已经确认但尚未支付的税款。

2024-05-07

你好！是的，你的理解很对

2020-08-29

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