企业以前年度把资产配套设施（本应该入资产价值）费用化处理，现在自查发现后，补缴了那一部分本应该资产化处置但是确在当时费用化处理的企业所得税，现阶段缴纳完企业所得税后，我的固定资产原值是增加的，还有资产折旧值也是增加的（缴纳企业所得税时，我已经按把费用化处理的那部分给资产化折旧后的值缴纳的，）但是现在我的资产原值和折旧值对不上，需要怎么处理
同学你好 为啥对不上呢
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老师，我想问一下我们企业从银行借款建造厂房，那么银行借款这笔利息支出我是应该资本化的，但是错记到财务费用中了，最终导致固定资产金额变小了，相当于提前确认了固定资产的折旧，所以要纳税调增，那么以后年度我的固定资产计算需要加上纳税调增的这部分吗，还有以前进行的纳税调增在固定资产真的发生减值时需要在进行纳税调减吗，我有点蒙了
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#提问#老师汇算清缴中固定资产如果企业有提完折旧，也处理账务了红冲了折旧了，但是没有确定残值收入，还挂固定资产清理里边，如果填报固定资产折旧与摊销的表时，问固定资产账载金额原值填写抵消完处理的固定资产后的原值还是不考虑这部分？还有按照固定资产类别那几大类，固定资产账载金额和税收金额有什么差异，差异在计提的累计折旧具体在哪里？能具体给分析下吗？税务上怎么规定的？
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母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 113 贷 固定资产清理 93 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 93 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录？ 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消？ 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录？ 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775
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25.【单选题】下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的是（)A:盘盈的固定资产应计入营业外收入B:已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C:固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益D:已确认的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回26.【单选题】下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）。A:盘盈固定资产B:经营性租赁租入设备C:以固定资产对外投资D:对固定资产计提减值准备27.【多选题】下列各项中，企业对固定资产会计处理表述正确的有（不国定资产减值损矣经确认，在以后会计期间不得转回B:达到预定可使用状态但尚末办理竣工决算的固定资产按估计价值计提折1日C:专设销售机构固定资产的日常维护费用应计入管理费用D:盘亏的固定资产当月仍应计提折旧
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请问老师，2022年企业所得税汇算清缴，A105080这张表，因为2022年处置了一大批固定资产。所以我是按照没有处置前填写的此表。但是这样填写固定资产净值与资产负债表不一致了。因为这张表必须得把2022年度计提折旧的金额放进去。那就得按照清理前的放啊。如果按照清理后的放，那清理掉的固定资产在2022年度计提折旧的金额就不能在此处体现了呀？怎么解决呢？
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之前资产原值费用化处理的那部分）折旧没计提，现在自查发现错了，就把他按照固定资产价值计算补缴了所得税，同时还一并减去了本应该资产化处理的那部分折旧额
同学你好 那你按照正确的来调整
现在补缴的是款直接按当时要的正确的账务处理补缴的税款（费用化处理的资本化），账面上现在的折旧额是不含费用化处理的那部分折旧，但是补缴企业所得税的时候（把当时本应该资本化处理但是费用化那部分计算折旧额后）交的税款，现在要是按资产新值入账，折旧部分需要如何处理啊
再计提折旧的话导致重复计提，可是进行折旧计提账务处理，我的折旧额对不上
同学你好 重复折旧的你红冲了
现在是我账面上折旧额少计提，但是税务上交税的时候已提足折旧额
那你账上补计提就可以了
账上少计提的折旧额税务上补缴税款时候已经算过折旧额并税前扣除了，现在账上补计提的话，那税务上不是又税前扣除了
那你反结账回去在去年的账上补
税务报表年报月报已经申报了，单独的反结账，更改去年的账务，那会计报表和税务报表不一致呀
你去年账上和申报的不一致不是吗 你反结账回去调整一致就可以了呀
去年账上数值和税务申报数值是一致的，但是现在自查后刚刚讲的那个问题直接去补缴的税款，税务申报的数据什么都没有变
那你直接做补交的税款
折旧这块不处理的话，可以吗？现在折旧肯定是按后面的这个把费用化处理的值算到折旧额到最后这个资产折旧摊销完
同学你好 这个可以的
好的，谢谢老师的解答
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