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甲进出口公司本年1月进口白酒1800吨,关税完税价格为12000万元,关税税率为30%。己知白酒消费税定额税率为0.5 元/500克,比例税率为 20%。要求: (1)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格; (2)计算甲公司进口环节的应纳消费税; (3)计算甲公司进口环节的应纳增值税。

2023-06-27 17:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-06-27 18:00

你好 (1)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%) (2)计算甲公司进口环节的应纳消费税=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%)*20%%2B1800*2000*0.5 (3)计算甲公司进口环节的应纳增值税=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%)*13%

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快账用户6692 追问 2023-06-27 18:07

可以解释一下2000是什么吗

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齐红老师 解答 2023-06-27 18:07

你好,2000是1吨等于2000斤的意思 

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快账用户6692 追问 2023-06-27 18:11

不需要除以10000吗

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齐红老师 解答 2023-06-27 18:11

你好,如果你要统一到  万元为单位,是需要除以10000的

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快账用户6692 追问 2023-06-27 18:13

那现在单位是?

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齐红老师 解答 2023-06-27 18:13

你好,我回复的单位是元 如果你想统一到  万元为单位,是需要除以10000的

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你好 (1)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%) (2)计算甲公司进口环节的应纳消费税=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%)*20%%2B1800*2000*0.5 (3)计算甲公司进口环节的应纳增值税=(12000万%2B12000万*30%%2B1800*2000*0.5)/(1—20%)*13%
2023-06-27
你好 (1)计算甲公司的应纳进口关税;=120000*30%=3600 (2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格;=(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%) (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税;=(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%加上1800*2000*0.5/10000 (4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%)*13%
2023-06-27
(1)应纳进口关税 = 关税完税价格 × 关税税率 关税完税价格为 12000 万元,关税税率为 30% ,所以应纳进口关税 = 12000×30% = 3600(万元) (2)进口应税消费品的组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税)÷(1 - 消费税税率) 关税完税价格为 12000 万元,关税为 3600 万元,消费税税率为 20% 。 组成计税价格 = (12000 + 3600)÷(1 - 20%)= 19500(万元) (3)进口环节应纳消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率 + 定额消费税 1 吨 = 1000 千克 = 2000×500 克,1800 吨 = 1800×2000×500 克 定额消费税 = 1800×2000×0.5 = 1800000(元)= 180(万元) 消费税税率为 20% ,组成计税价格为 19500 万元 所以进口环节应纳消费税 = 19500×20% + 180 = 4080(万元) 进口环节应纳增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率 增值税税率一般为 13% ,组成计税价格为 19500 万元 所以进口环节应纳增值税 = 19500×13% = 2535(万元)
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你好,稍等给你回复。
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