咨询
Q

你好老师 我们是融资担保公司 根据财税[2017]22号的一、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。二、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 我想请问一下,企业所得税汇算清缴扣除的这里我可以理解,但是将上年度计提的转为收入这里,不太理解。举个例子,比如我们上年年初未到期责任准备余额是60万,上年根据以上计提政策,冲回了20万,上年年末余额40万,政策上说的是“上年计提的转为当期收入”如果是这种冲回的呢?也要做收入吗?

2023-05-18 11:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-05-18 11:24

同学你好 对的 是这样的 要做收入 但是冲减之后就不是收入了

头像
快账用户6364 追问 2023-05-18 11:28

老师。意思就是假如我们是计提了20万,年末是80,那这20万要做收入,但是如果是冲减了20万,余额是60,就不需要做收入。对嘛

头像
齐红老师 解答 2023-05-18 11:43

对的 是这样理解的

头像
快账用户6364 追问 2023-05-18 16:03

老师 我还想再咨询一下 就是说如果我上年度是冲回的,本年不确认为收入,但是也不需要冲减是吗?还是上面那个例子,如果我上年度是冲减20万,汇算清缴时候不确认收入,但是也不冲减当期收入?对不对?

头像
快账用户6364 追问 2023-05-18 16:06

因为这个涉及到两个准备金,我现在做上年汇算清缴,未到期责任准备我们上年是冲回了10万,担保赔偿准备金上年是计提了20万,所以我现在按照政策要将上年度计提的“两金”作为当期收入,等于一个是-10,一个是20,我是按照20转为当期收入,还是20-10=10转为收入?

头像
快账用户6364 追问 2023-05-18 16:07

谢谢老师~

头像
齐红老师 解答 2023-05-18 16:15

同学你好 20-10=10转为收入

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×