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A公司2020年度利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2020年下列有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求:(1)计算当期应纳税所得额、当期应交所得税;(2)计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异;(3)计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异;(4)计算递延所得税负债的期末余额;(5)计算递延所得税资产的期末余额;(6)计算本期递延所得税;(7)计算本期所得税费

2023-04-19 18:06
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-19 18:09

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