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甲企业为国家重点扶持的高新技术企业,该企业在进行2020年度企业所得税汇算清缴时,发生的与企业所得税有关的业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2500万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告和业务宣传费共计650万元)、管理费用500万元(其中业务招待费25万元)、财务费用110万元。(4)发生销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元。(6)发生营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元,直接向当地希望小学捐款6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元,拔缴工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费8万元。(8)甲企业在本年度已预缴企业所得税24万元。要求:1.甲企业2020年度利润总额为多少万元?2.广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额为多少万元?3.业务招待费支出应调整的应纳税所得额为多少万元?4.甲企业2020年度可以在所得税前扣除的税金为多少万元?5.营业外支出应调整的应纳税所得额为多少万元?6.工会经费应调整的应纳税所得额为多少

2023-04-15 19:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-15 19:34

你好同学,稍等看一下

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:45

1.甲企业2020年度利润总额=4000-2500-800-500-110-40+80-50=80

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:45

2.广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额650-4000*0.15=50

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:47

3.业务招待费支出扣除限额为25*0.6=15和4000*0.5=20较小的 应调整的应纳税所得额=25-15=10

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:47

?4.甲企业2020年度可以在所得税前扣除的税金=40

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:48

5.营业外支出应调整的应纳税所得额=30-80*0.12+6=26.4

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齐红老师 解答 2023-04-16 17:49

工会经费应调整的应纳税所得=5-200*0.02=1

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