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老师,我汇算清缴申报A105050表,填写职工福利费支出这一项有困惑,举个例子说一下: 2022年职工福利费(其中含给退休职工发的取暖费2元) 账上金额:10元,实际发生额10元。 2022年职工工资总额100元 填写方法一: 账载金额(第3行):10元 实际发生额:10元 税收金额:10-2=8元 纳税调增2元 填写方法二: 账载金额(第3行):8元 实际发生额:8元 税收金额:8元 纳税调整金额0元 账载金额(第12行)其他栏:2元 实际发生额:2元 税收金额0 纳税调增金额:2元 问:两种填写方法结果一样,我一直用第一种方法,老师哪种方法更合理呢?

2023-04-12 11:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-12 11:19

你好,这个十元包不包含这个退回去的两块钱。

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快账用户1222 追问 2023-04-12 11:23

账载上10元包含给退休人员支付的采暖费2元,因为退休人员费用不能所得税前扣除,税收金额填写的是8元 .

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齐红老师 解答 2023-04-12 11:25

你好,第一种做法是正确的。

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齐红老师 解答 2023-04-12 11:25

最后一个,虽然结果是一样,但是你体现不出发生额是多少,你体现发生额只填写的是二。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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