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某公司2020年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本600万元,公允价值1200万元。4、违反环保规定应支付罚款200万元。5、期末,对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算2020年应交的所得税?2020年的递延所得税?所得税费用是多少?做出帐务处理?2022-10-83•接上例,2021年当期应交所得税924万元,其他资料见下表:•2021年的递延所得税?•所得税费用是多少?•做出帐务处理?

2023-03-31 14:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-03-31 14:41

同学你好  当期所得税费用=(2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60)*0.25=295 递延所得税资产=(120%2B60)*0.25=45

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