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公司收到生育津贴如何做分录?

2023-03-21 10:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-21 10:57

同学您好,借:银行存款,贷:其他应付款,借:其他应付款,贷银行存款

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快账用户6662 追问 2023-03-21 10:58

其他应付款明细科目需要设置什么?

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:00

同学您好,一般按对角设辅助核算的如其他应付款【张三】

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:06

这个补贴是属于个人的吗? 如果公司产假有正常发放工资,那这个生育补贴也是付给个人吗?

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:16

是的没错, 是这样的

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:17

好的,还有一个问题就是公司免征增值税,附加税,印花税部分计入哪个科目呢?

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:27

同学您好,税金及附加

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:29

全部税种:增值税,附加税,印花税都计入税金及附加吗? 具体分录要怎么做呢? 麻烦解释一下

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:33

税款计提 :费税、(城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税)(《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目)、土地增值税、资源税(含水资源税、矿产资源补偿费)、环境保护税(排污费)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等 计入“管理费用”的主要是残保金。 借:管理费用——残保金 贷:其他应付款——残保金 计入资产成本 耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。 烟叶税、关税: 借:原材料/库存商品等 贷:银行存款 耕地占用税: 借:在建工程 贷:银行存款 契税: 借:固定资产/无形资产 贷:银行存款 车辆购置税: 借:固定资产 贷:银行存款 企业所得税计入所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时:借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 个人所得税不计入企业的成本费用 个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人,企业并非个人所得税的纳税义务人,以个人取得工资薪金所得为例,由所任职受雇单位支付工资时,代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人,并不计入企业的成本费用科目,而是在代扣时,计入“应交税费——应交个人所得税”科目。 发放工资代扣时: 借:应付职工薪酬——工资 贷:应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保(个人承担部分) 银行存款 增值税属于价外费用,不计入损益类科目 最后剩下增值税,增值税属于价外税,并不计入成本费用科目,不影响企业的损益 对外销售计提时: 借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入/其他业务收入等 应交税费——应交增值税(销项税额) 采购活动取得进项认证抵扣: 借:原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款等 已认证进项税额用于不得抵扣的项目,作进项税额转出: 借:库存商品等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 期末结转分录: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:35

公司是小规模免的是增值税的账务处理是什么?

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:44

不要单独处理税项就可以的

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:46

但有时候超过免税额度要要交增值税的

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:51

是的没错, 是这样的超过要交税的就按实际税额做就行的

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齐红老师 解答 2023-03-21 11:51

您好,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税金-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本,贷:库存商品

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快账用户6662 追问 2023-03-21 11:53

那要是销项部分免了呢? 是要转到那个科目,就是一开始做了销项税额

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齐红老师 解答 2023-03-21 12:08

同学您好,借:应交增值税-减免税款,贷:营业外收入

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快账用户6662 追问 2023-03-21 12:15

借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应交增值税——减免税款 借:应交增值税——减免税款 贷:营业外收入 完整的分录是不是这样子做的,但是为什么要计入营业外收入呢?

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齐红老师 解答 2023-03-21 12:18

同学您好,是题意要求明确的“那要是销项部分免了

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快账用户6662 追问 2023-03-21 13:59

我就想知道为什么要计入营业外收入

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齐红老师 解答 2023-03-21 13:59

同学您好,挂账差异引起的非经营业务

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同学您好,借:银行存款,贷:其他应付款,借:其他应付款,贷银行存款
2023-03-21
你好,借:银行存款 贷:其他应付款
2021-11-27
借银行存款 贷其他应付款 全额给个人 做相反的
2021-08-26
生育津贴不需要缴纳个税。
2023-03-23
你好,对的是的,借银行存款贷其他应付款支付出去做相反的。
2022-09-06
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