演示账套

老师请问，我单位和境外个人签订合同，他作为我单位聘用的外教，来境内帮助我单位运动队提高训练成绩。按照合同，我单位支付他服务费，合同时间一个月。这笔服务费按劳务报酬扣个税，那请问外教还需要缴增值税么？我单位是否需要代扣代缴增值税呢

2023-03-08 19:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-03-08 19:36

需要的要代扣代缴的

快账用户1857 追问 2023-03-08 19:39

那等于他要交个税，也要交增值税，需要交两种税

齐红老师解答 2023-03-08 19:42

对的，是的，是这么做的

快账用户1857 追问 2023-03-08 19:44

那是他个人去税务局缴纳还是单位代扣呢

齐红老师解答 2023-03-08 19:45

你单位在电子税务局里面，你直接搜增值税代扣代缴就可以了。

快账用户1857 追问 2023-03-08 19:47

我们要付给他的美元在合同里约定了是税后金额，比如10000美元，那这个代扣增值税金额怎么计算呢

快账用户1857 追问 2023-03-08 19:49

而且是分两次付给他劳务费，每次税后10000美元，共20000美元

齐红老师解答 2023-03-08 19:51

2万除以1.03乘以3%，这个是税额。

快账用户1857 追问 2023-03-08 19:52

可这个2万是美元，而且是税后数

齐红老师解答 2023-03-08 20:01

境外服务费代扣代缴增值税的计算公式境外企业向境内企业销售技术(服务),扣缴增值税应当如何计算,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《1.营业税改征增值税试点实施办法》第二十条对此有明确规定: "境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额: “应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率”