想咨询一下，我公司借给子公司钱收利息，母：2017账面利息收入100，子公司将利息资本化--计入在建工程100，当年合并抵消分录：借：财务费用-利息收入，贷：在建工程，2018年，子公司在建工程转固，并且18年计提了40的折旧，此时18年的抵消分录咋写？
您好！固定资产按多少年折旧，40里面是利息转固的能算出来。抵消 借：累计折旧 贷：固定资产
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注册会计师对ABC公司2018年度财务报表进行审计。2018年资产负债表长期借款年初数为一千万元，年末数也是一千万元注册会计师进一步检查长期借款明细账与相关凭证查明，该项借款¥10,000,000于2017年1月1日借入期限三年合同借款利率为10%用于建造固定资产借款利息与项目投产后逐年偿还到期还本，该工程于2017年1月1日开工，2017年12月31日达到预定可使用状态。2018年12月31日偿还借款利息¥1,000,000有关计提利息机场还利息的分录如下。（1）2017年12月31日，计提利息时：借：在建工程 1000000，贷：长期借款 1000000 （2）2018年12月31日，计提利息时：借：在建工程 1000000 贷：长期借款 1000000 （3）2018年12月31日归还利息时：借：长期借款 1000000 贷：银行存款 1000000
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注册会计师对 ABC 公司2018年度财务报表进行审计。2018年资产负债表长期借款年初数为1000万元,年末数也是1000万元,注册会计师进一步检查长期借款明细账与相关凭证,查明该项借款1000万元于2017年1月1日借人,期限3年,合同借款利率为10%,用于建造固定资产,借款利息于项目投产后逐年偿还,到期还本。该工程于2017年1月1日开工,2017年12月31日达到预定可使用状态。2018年12月31日,偿还借款利息100万元,有关计提利息及偿还利息的会计分录如下所示。 (1)2017年12月31日,计提利息时: 借:在建工程 1000000 贷:长期借款 10000000 (2)2018年12月31日,计提利息时: 借:在建工程 1000000 贷:长期借款1000000 (3)2018年12月31日,归还利息时: 借:长期借款1000000 贷:银行存款1000000 要求:分析该公司存在的问题。并提出审计调意见
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资料二:天华公司是一家上市公司，按年度对外提供财务报告天华公司有以下长期资金来源的主要业务，具体如下:(1)天华公司还于2019年1月1日向银行借入三年期长期借款2000万元用于厂房自建，所贷款项已收妥入账，存入银行。该贷款采用每年末支付利息，到期还本方式，年利率为-6%(假设贷款的实际利息与贷款合同利率相同，并不考虑专门借款产生的利息收入)。该项固定资产已在当年的1月1日正式开工建设，向工程承建单位预付了工程备料款，该项固定资产建设期为两年，购建工程将于已于2021年12月31日达到预定可使用状态。(2)2019年12月31日向银行支付长期借款的本年利息
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创展公司2019年1月1日决定采用出包方式建造一栋厂房。为建造该栋厂房，创展公司于2019年4月1日从银行借入5000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为7%，不考虑手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为2%。2019年7月1日，支付工程备料款2000万元，工程实体开始建造；2019年8月1日又借入一般借款500万元，年利率为8%，借款期限为3年。因发生劳务纠纷，2019年8月1日～9月30日发生工程中断；10月1日，恢复正常施工，并支付工程进度款3200万元；12月1日又借入一般借款100万元，借款期限为1年，年利率为5%，当日支付工程进度款200万元，至2019年年末工程尚未完工，预计2020年年末工程完工并达到预定可使用状态。假定创展公司按年计提并支付借款利息，专门借款利息收入于每年12月31日收存银行。要求：(1)计算2019年专门借款利息资本化金额、费用化金额。(2)计算2019年一般借款利息资本化金额、费用化金额。(3)编制2019年度与借款利息相关的会计分录(金额单位用万元表示)。
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五业务核算题:(共5题,共40分要求编制相关会计分录:1长期借款。(10分)企业20××年1月1日借入两年期借款100万元,合同约定的名义利率为6%,按单利计算,每年付息一次,到期还本;企业用借款购建一项工程,工程一年完工后可交付使用,工程共发生料、工、费100万元;错)要求:编制借款时、每年计算利息、支付利息、发生工程购建费用、完工转为可使用固定资产、到期还本金的会计分录2溢价发行债券。(10分)企业20××年1月1日发行票面价值100万元的公司债券,收到发行债券款120万元,债券票面利率为10%,期限为3年每年付息一次,到期还本:债券筹措)的资金购建一项工程,工程一年完工可交付使用,共发生料工费130万元)占份要求:编制收到发行债券款时、利息调整摊销采用直线法、每年计算利息、支付利息、支付工程购建费用、完工转为可使用固定资产、到期还本金的会计分录3所有者权益。(6分)①某有限责任公司,收到甲投资者投入的货币资金110万元,按所占份额100万元额时计入资本:②又收到乙投资者投入的固定资产,作价100万元,增值税进项税额13万元,按安照所占份额10
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偿还股东借款是不是归还股东借款？
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老师，您好，对公归还股东借款备注偿还股东借款可以？
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1.销售产品收入2000万元（不含税，下同）；2.接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.6万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；3.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；4.收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；5.取得国债利息2万元；6.全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；7.全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；8.全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元、违反政府规定被工商局罚款2万元。其他相关①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③不考虑附加税。（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业不征税收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳税调整额（5）该企业对营业外支出的纳税调整额（6）该企业当年的应纳税所得额7该企业应纳的所得额
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你好，宁夏考中级需要在宁夏会计人员信息管理系统中进行继续教育吗，不继续教育能考中级吗
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管家婆财贸系统不小心点错了反结账按键怎么撤回
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（一）境内某从事生产的居民企业2023年发生下列业务：1.销售产品收入2000万元（不含税，下同）；2.接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.6万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；3.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；4.收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；5.取得国债利息2万元；6.全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；7.全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；8.全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元、违反政府规定被工商局罚款2万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③不考虑附加税。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业不征税收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳
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1.(10.0分)某地区2022年GDP为320亿元,其-II-中用于最终消费的为220亿元,用于积累的为100-I1I-亿元。(1)求该地区2022年GDP中积累和消费-I1I-的结构相对指标;-川-(2)求该地区2022年GDP中积累和消费的比例-III-关系。
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社保里面的失业保险和工伤保险基数是按工资或诸当地基数最低来算的吗,是申报的时候系统自动生成的吗
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（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、増值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（1）计算业务（1）和业务（2）可抵扣的进项税额合计。（2）计算业务(1)和业务(2)增值税销项税额合计。
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老师：新公司是5月份成立的，到现在都没有开工，没有收入，（预计2025年2月开工）公户上也没有发过工资，到年底了我要不要把这几个月的工资都计提出来呢？
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难道不是借期初未分配利润？？？？
母：2017账面利息收入100，子公司将利息资本化--计入在建工程100，当年合并抵消分录：借：财务费用-利息收入100，贷：在建工程100，2018年，子公司在建工程转固，并且18年计提了40的折旧，此时18年底固定资产（100-40=60），请问2018年合并抵消分录咋写？
您好！18年当年为啥是未分配利润啊，2018年未发生内部交易，以前的利息和固定资产已抵销，影响18年就是多提的折旧么
你难道不滚调？？？？？
这是合并报表哎
您好！我上面错了，当成只调整了子公司。您是对的 借： 借：未分配利润——年初 贷：固定资产（利息资本化未折旧部分）
未折旧部分是60，本年只调整60？？
您好！前期内部交易，本期仍未实现对外销售或摊销，需要合并抵销。我觉得也是60
我觉得不是60
您好连续2年的调整我再写一下，一会您看一下哈
您好！第1年 借：利息收入 100 贷：固定资产 100 （第1年未折旧） 第2年该固定资产在第二年仍然出现在子公司的个别资产负债表上，仍然包含内部交易形成的未实现内部销售利润，必须抵销掉。相应的，这个应该抵销掉的内部销售利润是上年的，影响上年的损益，所以影响本年（第二年）的未分配利润--年初数额。 所以抵销分录如下:借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 同时子公司因固定资产原价中多了个未实现内部销售利润而多计提的折旧数额，这部分的抵销分录 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40 第3年 借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 以前年度累计多计提的折旧影响以前年度的损益，进而影响第3年的未分配利润--年初数额，所以抵销分录如下: 借:固定资产--累计折旧40 贷:未分配利润--年初 40 （只有第2年折旧） 借贷金额等于以前年度累计多计提的折旧 3.本年多计提的折旧对本年（第3年）损益的影响，应该抵销，分录如下: 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40
嗯，对是的。
您好!好的，不好意思最初的信息给您带来困扰