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公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。有如下3个方案可供选择:方案1:甲公司按进价800元/辆(不含税)的价格对外销售,且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆(含税)方案2:甲公司按750元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆(含税)方案3:甲公司按700元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800元/辆(不含税)的价格销售假设(1)摇篮伞车的单位成本为450元/辆,甲公司的销售量为10000辆(2)该环节无其他期间费用,也无其他进项税可抵扣要求:请根据以上材料,填制委托代销净收益计算表(不考虑税收优惠政)

2023-02-25 16:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-02-25 16:21

您好,正在为您解答,稍后哦

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齐红老师 解答 2023-02-25 17:54

方案1: 销售费用=106/(1+6%)*10000=100 0000 进项税额=106/(1+6%)*6%*10000=60000 销项税额=800*10000*13%=1040000 主营业务收入=800 0000 主营业务成本=450 0000 城建税金及附加=(1040000-60000)*(7%+3+2%)=980000*12%=117600 净损益=(8000000-45000000-1000000-117600)*(1-25%)=1786800

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齐红老师 解答 2023-02-25 18:03

方案2; 主营业务收入=10000*750=7500000 主营业务成本=4500000 销售费用=53*10000/(1+6%)=50 0000 销项税额=7500000*13%=975000 进项税额=53/(1+6%)*6%*10000=30000 城建税金及附加=(975000-30000)*(7%+3+2%)=113400 进损益=(7500000-4500000-500000-113400)*(1-25%)=1789950

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齐红老师 解答 2023-02-25 18:20

方案2; 主营业务收入=10000*750=7500000 主营业务成本=4500000 销售费用=53*10000/(1+6%)=50 0000 销项税额=7500000*13%=975000 进项税额=53/(1+6%)*6%*10000=30000 城建税金及附加=(975000-30000)*(7%+3+2%)=113400 净损益=(7500000-4500000-500000-113400)*(1-25%)=1789950

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