企业是从事自动化行业，出售给客户的CCD视觉检测设备都需要提供安装调试服务，请问这些安装调试费用应该计入什么会计科目

立恒工业设计公司注册于公司所得税税率15%的A国，2013年2月，立恒公司在深圳投资设立立恒（中国）投资有限公司，并于同年11 月与一家深圳电子设计公司共同投资设立立恒（深圳）工程设计有限责任公司，立恒中国持股80%。立恒（深圳）工程设计有限责任公司主要从事与环保自动化设备相关的工程设计，并从事相关设备的安装、检测等服务。2019年立恒（深圳）设计业务收入预计达 390万人民币。立恒（深圳）在自行承接业务外，还参与执行立恒工业设计公司在中国签订的销售及服务合同，具体的业务模式如下：立恒工业设计公司与中国客户签订业务合同后，根据客户的特定需求，提供环保工程所需设备的设计服务，然后根据设计成果，定制并向客户销售设备及相关器材，并提供设备售后安装、测试和调试等服务。立恒工业设计公司向客户收取的全部合同价款包括设备设计费 ；设备、器材价款；安装、测试和调试服务费，收取费用分别对应于各项服务内容，并在合同中作分别列明。同时，为保护知识产权，立恒工业设计公司不向客户单独提供设计服务，合同执行过程中产生的与设计有关的知识产权归立恒工业设计公司所有。 在合同实际执行中，其设计工作实际由立恒（深圳）完成；立恒工业设计公司在新加坡对设备、器材装配后直接运至客户所在地；售后安装、测试和调试等服务，则由立恒（深圳）在客户现场提供。 立恒工业设计公司按照向中国大陆客户收取的全部合同价款确认收入。同时，立恒工业设计公司不向立恒（深圳）支付任何款项。因此，立恒（深圳）在账务上不确认服务收入，其员工从事设计、售后安装、测试和调试服务所发生的相关支出由记入立恒（深圳）的成本费用。 2019年11月，苏州某企业准备向立恒工业设计公司购入环保工程设备。该企业的财务人员认为，在立恒工业设计公司上述业务模式下，当企业进口设备及有关器材时，需要把全部合同价款（即设备设计费，设备、器材价款，安装、测试和调试服务费）作为完税价格，计算缴纳进口关税和进口环节增值税，由此将导致较高的进口成本。故该企业希望立恒工业设计公司对合同报价做出调整。在合同签订之前，立恒工业设计公司的销售人员向大陆税务咨询机构询问：该企业财务人员的说法是否正确？ 同时，立恒工业设计公司也非常关注立恒旗下相关公司的国内流转税合规情况，希望税务咨询机构分析立恒相关所有公司可能存在的国内流转税风险，以及可采取哪些改进方案；并要求咨询机构对公司在华业务模式等商业安排或其他方面提出筹划建议。

立恒工业设计公司注册于公司所得税税率15%的A国，2013年2月，立恒公司在深圳投资设立立恒（中国）投资有限公司，并于同年11 月与一家深圳电子设计公司共同投资设立立恒（深圳）工程设计有限责任公司，立恒中国持股80%。立恒（深圳）工程设计有限责任公司主要从事与环保自动化设备相关的工程设计，并从事相关设备的安装、检测等服务。2019年立恒（深圳）设计业务收入预计达 390万人民币。立恒（深圳）在自行承接业务外，还参与执行立恒工业设计公司在中国签订的销售及服务合同，具体的业务模式如下： 立恒工业设计公司与中国客户签订业务合同后，根据客户的特定需求，提供环保工程所需设备的设计服务，然后根据设计成果，定制并向客户销售设备及相关器材，并提供设备售后安装、测试和调试等服务。立恒工业设计公司向客户收取的全部合同价款包括设备设计费 ；设备、器材价款；安装、测试和调试服务费，收取费用分别对应于各项服务内容，并在合同中作分别列明。同时，为保护知识产权，立恒工业设计公司不向客户单独提供设计服务，合同执行过程中产生的与设计有关的知识产权归立恒工业设计公司所有。 在合同实际执行中，其设计工作实际由立恒（深圳）完成；立恒工业设计公司在新加坡对设备、器材装配后直接运至客户所在地；售后安装、测试和调试等服务，则由立恒（深圳）在客户现场提供。 立恒工业设计公司按照向中国大陆客户收取的全部合同价款确认收入。同时，立恒工业设计公司不向立恒（深圳）支付任何款项。因此，立恒（深圳）在账务上不确认服务收入，其员工从事设计、售后安装、测试和调试服务所发生的相关支出由记入立恒（深圳）的成本费用。 2019年11月，苏州某企业准备向立恒工业设计公司购入环保工程设备。该企业的财务人员认为，在立恒工业设计公司上述业务模式下，当企业进口设备及有关器材时，需要把全部合同价款（即设备设计费，设备、器材价款，安装、测试和调试服务费）作为完税价格，计算缴纳进口关税和进口环节增值税，由此将导致较高的进口成本。故该企业希望立恒工业设计公司对合同报价做出调整。在合同签订之前，立恒工业设计公司的销售人员向大陆税务咨询机构询问：该企业财务人员的说法是否正确？

2020年9月A公司销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后B公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与A公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。会计上应如何确认收入，应该如何申报该项业务的增值税（包括如何开票）和企业所得税？如会计与税法处理不一致，请详细分析原因，并从企业角度提出你的应对方案。

2020年9月销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后A公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与B公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。注：案例中的金额均为含税价，企业所得税税率为25%，利率为5%。 请分析A公司销售设备给B公司，会计上应如何确认收入，当年应该如何申报该项业务的增值税和企业所得税？ 麻烦老师了！

老师，麻烦请教下，非标自动化设备行业 小微企业 ，生产流程是，我们公司的设计部根据客户需求定制设备出具图纸，采购部购买物料，然后生产部组装设备出货。电气部主要是做设备的运行调试工作（售前和售后客户现场的调试）。公司有财务1人，助理1人，仓库2人，采购部2人，机械设计部8人（其中经理1人），电气部14人（其中有2个经理，1个助理），生产部10人（其中经理1人，助理2人），销售部4人（其中经理1人），想麻烦问下老师，公司的这些员工，哪些人是入销售费用-工资、管理费用-工资、制造费用-工资、生产成本--人工工资？感谢