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收到海关进囗关税缴款书积海关进口增口増值税缴款书,以上税款银行巳付,但进口原材料的发票尚未收到,这种情况怎么做帐务处理?这和情况原材料发票未收到,但进口增值税已缴纳,这个情况可以抵扣增值税进项税额吗?

2023-02-09 02:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-09 03:14

1、付款时 借:其他应付款 贷:银行存款 2、来票时 按关税等计入存货成本 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他应付款 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发[2004]148号)第一条对此明确如下:纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证,在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函〔2004〕128号)中规定的期限内申报抵扣进项税额。 所以得自开具之日起180天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣;对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

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齐红老师 解答 2023-02-09 03:16

希望我的答案对您有所帮助,期待您的好评!

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快账用户2407 追问 2023-02-09 09:09

进口原材料款银行巳付,进关税及增值税银行巳付,但发票尚未取得怎么做帐务处理

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快账用户2407 追问 2023-02-09 09:11

未取得发票是否不能做借记原材料?

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快账用户2407 追问 2023-02-09 09:23

公司只提供进口关税及增值税缴款书不给财务提供进口发票,这样是否合理?账务处理是否不完整?

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齐红老师 解答 2023-02-09 09:27

无票入账时: 借:原材料 应交税费--待认证进项税 贷:银行存款 收到发票后, 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应交税费--待认证进项税

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快账用户2407 追问 2023-02-09 09:35

进口增值税缴款单可以认证抵扣吗?和国内专票认证抵扣有什么区别?

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快账用户2407 追问 2023-02-09 09:37

就是说进口货物增值税在未取得发票时,只取得进囗增值税缴款单的情况下是不能抵扣的是吗?

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齐红老师 解答 2023-02-09 09:41

可以这么做分录,税款缴纳按照我第一条给你发的做,其余原材料部分这么做: 借:原材料 贷:银行存款 收到发票后入账, 借:原材料(负数) 贷:银行存款(负数) 借:原材料 借:应交税金-应交增值税(进项税) 贷:银行存款

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齐红老师 解答 2023-02-09 09:44

我觉得我上一条给你发的用应交增值税-待认证增值税不准确,因为待认证还是得等发票到了但是未抵扣的情况

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