演示账套

一个公司支付给另一个公司的居间费用，需要怎么做账，需要什么附件，需要交哪些税吗？是否可以税前扣除

2023-01-14 18:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-14 18:24

账务处理方面，居间费支付需要根据居间合同做出记账，记账费用科目为“业务外支出”，记账计发生额为费用支出金额，具体记账方法应当根据业务费用实际项目确定。

附件方面，支付居间费用需要提供以下附件：
1. 居间合同：收款方和付款方的名称、账号、开户行等信息
2. 发票：需要提供税务机关颁发的有效发票
3. 其它财务凭证：包括财务报表、财务分析报告等，作为财务凭证，加强凭证的真实性

税收方面，居间费用支付应当缴纳税收，根据税法规定，居间费用应当缴纳增值税、收入税等税收。有关企业是否可以税前扣除，则需要根据企业实际情况，以及当地有关税务部门的监管来办理。

拓展知识：居间费支付方面，还有一些要注意的事项，一是居间费支付时，要求双方须有合同明确，并核实支付方、收款方在税务部门备案；二是居间费支付应符合双方约定的支付时间以及支付标准，否则将影响企业税收优惠的享受。