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甲公司为食品生产企业,增值税一般纳税人,主要从事饼干、雪饼的生产,10月份发生如下购进业务:从一般纳税人A公司购进大米,取得增值税专用发票,发票注明价款80万元,增值税7.2万,当月生产领用一半;从小规模纳税人B公司购进玉米,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款10万元,增值税0.3万,当月生产全部领用。甲公司财务小王认为,公司从一般纳税人处购进的大米,取得增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,可按10%计算增值税进项税额,于购进时抵扣;财务小张认为,公司从小规模纳税人购进的玉米,取得了税务机关代开的增值税专业发票,按发票注明的税额作为进项税额抵扣。试分析两位财务人员的说法是否正确,并做出企业购进及领用农产品的会计分录。

2023-01-03 14:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-03 15:04

同学 你好 正在为你解答 请稍候

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快账用户3308 追问 2023-01-03 15:05

好的,尽快,老师,比较急

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齐红老师 解答 2023-01-03 15:12

财务小王的看法是正确的,根据税法固定器,一般纳税人购进农产品可以按照10%计算进项税额 从一般纳税人处购进时会计分录 借:原材料 80 应交关税-应交增值税(进项税额)7.2 贷:银行存款 87.2 从小规模处购进会计分录 借:原材料 9 应交关税-应交增值税(进项税额)1 贷:银行存款 10 领用是会计分录 借:生产成本 49 贷:原材料 49

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快账用户3308 追问 2023-01-03 15:12

解答好了么?老师

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齐红老师 解答 2023-01-03 15:13

同学 你好 让你久等了 解答好了

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快账用户3308 追问 2023-01-03 15:14

好的,辛苦了,晚点好评

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齐红老师 解答 2023-01-03 15:27

不幸苦 不辛苦 很高兴为你解答

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