演示账套

大地商贸公司为增值税一般纳税人，位于市区，适用的增值税税率为13%，本年7月，有以下几种进货方案可供选择:方案一，从一般纳税人家公司购买，每吨含税价为15000元，且取的由甲公司开具的增值税税率为13%的增值税专用发票;方案二，从小规模纳税人乙公司购买，每吨含税价为13000元，且取得税率为3%的增值税专用发票;方案三，从小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价为12000元，只能取得税率为3%的增值税普通发票。大地商贸公司销售其所购货物的每吨含税价为25000元，其他相关成本费用为3000元，没有取得增值税专用发票。大地商贸公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育费附加。对案例进行分析，赋税最小化和税后利润最大化进行选择

2022-12-25 11:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-25 11:58

你好同学有个相似的例题将数据替换一下就好：

齐红老师解答 2022-12-25 11:58

A商贸公司为增值税一般纳税人,位于市区,产品适用的增值税税率为13% 20×7年12月,有以下几种进货方案可供选择:一是从一般纳税人甲公司购买,每吨含税价格为12000元,可取得税率为13%的增值税专用发票;二是从小规模纳税人乙公司购买,每吨含税价格为11000 x/x ,可取得税率为3%的增值税专用发票;三是从小规模纳税人丙公司购买,每吨含税价格为10000元,可取得税率为3%的增值税普通发票。A商贸公司销售其所购货物的价格为每吨20000元(含增值税),其他相关成本费用为2000元,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设本案例都为现销、现购(非赊销、赊购)。任务要求: 1.指出纳税筹划有哪些目标 2.若以实现税负最小化为纳税筹划目标(假设只考虑流转税和相应的城建税及附加),请对本案例进行纳税筹划。 3.若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标,请对本案例进行纳税筹划 4.若以实现现金净流量最大化为纳税筹划目标,请对本案例进行纳税筹划。 5.结合本案例,对实现税负最小化、税后利润最大化和现金净流量最大化这三种纳税筹划目标进行点评。用户头像俊秀的羽毛于2021-04-05 11:45 发布 4142次浏览

齐红老师解答 2022-12-25 11:58

1，合理避税，延期纳税 2，方案1，进项12000/1.13×13% 方案2，进项11000/1.03×3% 方案3，不可以抵扣选择方案1 3，方案1利润(20000/1.13-2000-12000/1.13-8000/1.13×13%×10%)×(1-25%) 方案2(20000/1.13-2000-11000/1.03-(20000/1.13×13%-11000/1.03×3%)×10%)×(1-25%) 方案3，(20000/1.13-2000-10000-20000/1.13×13%×10%)×(1-25%) 你计算一下，选择金额大的方案