老师我想问一下建筑业一般计税和简易计税的区别，最好能有案例解释这个业务下一般计税如何做账，简易计税如何记账

建筑行业简易计税和一般计税的区别 (1)简易计税办法和一般计税方法的区别在于: 1.适用范围不同。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 2.计算方法不同。 (2)一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.纳税人身份,也分为一般纳税人和小规模纳税人两种. 一般纳税人默认采用一般计税方法计税,税率为:13%,9%,6%,0%.小规模纳税人默认采用简易计税方法,税率为3%(特殊业务5%). 根据税务局规定,一些特定业务,一般纳税人可以选择简易计税的方法,适用3%的税率(部分业务是5%).

2022-12-22

快账用户6343 追问 2022-12-22 17:18

一般计税就是销项税减去进项税，就是应交增值税了，那为什么简易计税是要扣除分包款后计税呢，我这块有点糊涂

快账用户6343 追问 2022-12-22 17:23

还有老师，工程做账这我也糊涂，有的用工程结算这个科目，有的不用，那到底用不用工程结算科目，（1）确认工程成本借工程施工-合同成本，贷相关科目（2）结算单办理工程结算借应收账款贷主营业务收入应交税费-待转销项（3）开具发票借应交税费-待转销项贷应交税费-应交增值税-销项税额（4）月底确认项目成本借主营业务成本贷工程施工-合同成本老师我这么做对吗

齐红老师解答 2022-12-22 17:26

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工