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1.某实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年该企业生产经营情况如下:(1)销售产品取得销售收入6500万元,销售成本2240万元。(2)将自产产品销售给本单位职工,该批产品不含税市场价50万元。(3)取得国债利息收入150万元。(4)发生管理费用600万元,其中含境内符合规定的新技术开发费用90万元,委托境外研发费用100万元,业务招待费80万元。(5)发生销售费用700万元,其中广告费230万元;(6)发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(7)计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费26万元、职工教育经费25万元。(8)营业外支出共计250万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。(其他相关资料:假设税前可以扣除税费1147.8万相关发票均符合税法规定,并进行了抵扣)。试根据上述资料计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。老师拜托了

2022-12-21 18:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-21 18:17

你好同学,稍等看一下题目

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齐红老师 解答 2022-12-21 18:26

会计利润=6500-2240%2B50%2B150-600-700-300-250-1147.8=1462.2 捐赠扣除限额=1462.2*0.12=175.464,调增=200-175.464=24.536 国债利息收入调减150 技术开发费用加计扣除=90*0.75%2B90*2/3*0.75=112.5 业务招待费扣除限额=80*0.6=48和(6500%2B50)*0.5%=32.75较小的,调增=80-32.75=47.25 广告费扣除限额=6500%2B50)*0.15=982.5,不调 财务费用调增=18 职工工会经费调增=6-200*0.02=2 职工教育经费调增=25-200*8%=9 营业外支出调增=10 当年应缴纳的企业所得税税额=(1462.2%2B24.536-150-112.5%2B47.25%2B18%2B2%2B9%2B10)*0.25

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