演示账套

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年12月，甲公司发生如下交易或事项:(1)6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。(2)10日，甲公司以其自产的B产品发给销售部门员工作为非货币性福利，该批B产品的市场售价为100万元，成本为75万元。(3)19日，与丙公司签订销售协议向其销售一批商品，丙公司当日预付货款135.6万元。20日，甲公司发出商品，该批商品实际成本为.90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额15.6万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(1)根据资料写出会计分录

2022-12-21 09:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-21 09:46

你好稍等哈，正在编辑

齐红老师解答 2022-12-21 10:12

1、借：银行存款200%2B26 贷：主营业务收入200 应交税费-应交增值税（销项税额）26 借：主营业务成本100 存货跌价准备20 贷：库存商品120 2、借：销售费用100*1.13 贷：应付职工薪酬113 借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本75 贷：库存商品75 3、借：银行存款135.6 贷：合同负债135.6 借：合同负债135.6 贷：主营业务收入120 应交税费-应交增值税（销项税额）15.6 借：主营业务成本90 贷：库存商品90