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(三)甲公司为一般纳税人工业企业,增值税税率13%,2022年12月初应收账款余额为40000元,坏账准备账户余额为4000元,期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。成本随销售收入予以确认。2022年12月发生以下经济业务: (1)当月销售给A公司一批X商品成本10000元,不含税售价15000元,未收到价款,已将提货单交给A公司。三天后,由于部分X商品运输途中损坏,经协商予以退回,确认退回20%的X商品,并按规定开给甲公司红字增值税专用发票。 (2)2022年12月8日预收B公司58000元Y商品货款,当月发出Y商品成本20000元,不含税售价25000元。 (3)2022年12月11日,向C公司销售Z商品一批,不含税售价20000元,经双方协调给予10%的商业折扣,实际成本为16000元。已开出增值税专用发票,商品已交付给C公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税,至2022年末,C公司尚未付款。 (4)2022年12月20日,由于Y商品质量存在问题,给予B公司10%的销售折让,发生的销售折让允许抵扣当期的

2022-12-20 11:27
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2022-12-20 11:28

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