42.甲公司系增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，未来期间保持不变，甲公司预计末来会产生足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。2021年甲公司发生的部分经济业务如下：（1）3月13日，甲公司外购一台不需要安装的管理设备，支付价款取得增值税专用发票注明的价款为1200万元，增值税税额为156万，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额为0.9万元。当日设备运抵甲公司并交付使用。甲公司预计该设备可以使用10年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，此类设备最低折旧年限为10年，预计净残值为零，按年限平均法计算的折旧额可以税前扣除。（2）5月31日，甲公司将自用厂房对外出租，该厂房系2×20年5月购入非账面原值200万元，预计使用20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。当日该厂房的公允价值为400万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。税法规定，此类房屋建筑物折旧年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计算的折旧金额可以税前扣除。（3）12月31日，甲公司对存货进行减值测试时，发现一批存货的账面价值余

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