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丙企业为居民企业,主要从事壁纸的生产销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)取得销售壁纸收入4000万元;出租闲置设备收入250万元;理财产品收益15万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益35万元。(2)全年实际发生合理工资500万元,职工教育经费费20万元。502(3)按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费12万元,直接向某敬老院捐赠6万元,购入固定资产200万元。(4)丙企业2021全年会计利润总额为994万元。已知:职工教育经费,不超过当年工资薪金总额8%部分,准子税前扣除:上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元;丙企业有2020年度未弥补亏损20万元,适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,按照下列顺序计算回答问题。(1)计算业务(1)中应计入收入总额、免税收入和不征税收入的金额。(2)计算准子扣除的职工教育经费。(3)列举业务(3)中不得扣除的支出项目。(4)使用间接法计算丙企业2021年度的应纳税所得额,请写出具体调整项目。

2022-12-16 15:09
答疑老师

齐红老师

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2022-12-16 15:11

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