演示账套

公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;(1)向集团内母公司支付管理费80万元。(2)当年1月开始摊销的无形资产，原值1000万元，预计净残值为0:会计按5年进行摊销:税法规定按10年摊销。(3)应收账款期末账面价值2500万元，当期计提坏账准备500万。物品存放处(4)因存在安全生产问题，被工商行政管理部门处以70万罚款。要求:1)计算B公司2022年应纳企业所得税2)计算B公司2022年确认的递延所得税费用。3)写出确认所得税费用的会计分录。(以万元为单位)

2022-12-16 11:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-16 12:10

1应交企业所得税=（3000%2B80%2B1000/5-1000/10%2B500%2B70）*0.25=937.5 2递延所得税费用=-（1000/5-1000/10）*0.25-500*0.25=-150 3借，所得税费用787.5 递延所得税资产150 贷，应交税费-企业所得税937.5

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