某市一民营酒业公司生产“开新”牌粮食白酒,2021年产白酒8000吨,年销售额4000万元:全年可抵扣进项税额210万元,其中外购565万元的工业添加料取得增值税专票达到70%,产品市场零售价是出厂价的一倍以上。2021年发生相关经济业务如下:1.用销价79.1万元的自产白酒抵清N厂113万元陈欠包装物款。2.将闲置的5个10吨容量的储酒罐(“包装物即周转材料”账面余额33.6万元)借给市区一家矿泉水厂,参照面价格收押金33.6万元;2业」下年1月15日完成本年会计决算后,让会计集中力量清欠,用清欠资金投资200万分别维修4套厂房和36套生产设

某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。 (3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。 (4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。 (5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。 (6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。 其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣 该酒厂当月可抵扣进项税多少？ 2的进项税为什么不用抵扣呢，是没有发票吗

某市的甲酒厂为增值税一般纳税人， 生产销售粮食白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税);平均销售价格1.9万元/吨(不含增值税)。2019年10月份发生以下经济业务: (1)销售粮食白酒30吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.36万元，全部款项存入银行。 (2)用自产粮食白酒3吨，为职工食堂使用。 (3)用2吨自产粮食白酒进行了投资。 (4) 向农场收购免税高粱10吨，收购凭证注明收购单价0.30万元/吨，用来生产粮食白酒。 (5) 甲酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒6吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。   其他相关资料:假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣 白酒消费税税率20%，0.5元/500克，其他酒10% 要求: 根据上述资料，计算增值税和消费税的应纳税额。

二、某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务: 1.用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。 2.将储酒容器借给市区一家矿泉水厂 ， 收取押金56.5万元; 3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修4.公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店,包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出厂价5650元/吨外销。 已知:增值税率13% ,白酒从价消费税率20% ;忽略流转税附加税费不计。 要求:结合题设条件,测算分析如下问题 1.纳税筹划建议相关部门向财务传递以45.2万元正常赊销业务信息及公司与“客户乙厂的三方协议,供会计核算和存档。此时,会计应怎样进行账务处理,可为公司税多少增值税、消费税和企业所得税? ( 30分) 2.收储酒容器押金应纳税额多少,怎样做效果最佳。(10分) 3.通过会计分录，说明公司年终简易维修项目怎样安排时间更合理。( 10分)4.说明对甲酒厂增值税、消费税都有哪些益处。( 10 )

（一）甲酒厂主要从事各种酒类产品的生产和销售，2020年2月底留抵税额5000元，2020年3月发现以下业务：（1）3月3日甲酒厂从农民手中购入一批粮食用于酿酒，收购证明上注明货款10万元，从农业合作社购入粮食取得增值税普通发票注明价款5万元，全部用于生产领用。（2）3月1日，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。（3）3月4日将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/斤。（4）进口白酒10吨，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/500克（5）上月购入粮食因保管不善，发霉2吨，账面价值1800元要求计算甲酒厂应缴纳的增值税、消费税

2.成都市区醇香酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金10200元，收取装卸费23400元。(2)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8s00元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。(3)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装物押金169.50元，约定半年期限归还。(4)该厂生产-种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元。(5)出售自产特制黄酒50吨给一品香外贸公司，每吨不含税售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还。该外贸公司将购人的50吨黄酒全部出口。(6)委托某个体工商户生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存人库，取得税务机关代开的专用发票。要求:(1)计算该酒厂当月应纳消费税;(2)计算一品香外贸公司出口黄酒应退还的消费税。