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老师我们是建筑装饰工程有限公司这个月要给分包方开发票怎么看需要多少劳务进项和材料进项

2022-12-06 07:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-06 07:10

您好,您这边的分包是属于哪一种分包呢？（1)建筑企业外购建筑材料并提供施工劳务的包工包料业务：混合销售行为; (2)施工企业自己生产建筑材料并提供劳务的包工包料的业务：兼营行为。

快账用户2237 追问 2022-12-06 07:11

属于第一种

齐红老师解答 2022-12-06 07:14

4、建筑企业自产材料并提供劳务包工包料业务的发票开具和税务处理 (1)如果建筑企业与发包方签一份合同，合同当中则要注明合同金额，而且有约定：价格含服务费，则施工企业全部按17%的增值税发票，向发包方开具17%的增值税发票; (2)如果建筑企业与发包方签订一份合同，合同当中分别注明材料款和劳务款的情况下，则材料部分按17%计征增值税，向发包方开具17%的增值税发票，劳务部分按11%计征增值税，向发包方开具11%的发票; (3)如果施工企业与发包方签订两份合同，一份是材料销售合同，一份是劳务销售合同，则材料部分按17%向发包方开具发票，劳务部分按3%向发包方开具增值税发票。

快账用户2237 追问 2022-12-06 07:17

外购材料包工包料

齐红老师解答 2022-12-06 08:09

那合同属于上述三种中的哪一种呢