演示账套

某居民企业适用25%的企业所得税率，2018年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元；材料销售收入100万元；投资收益9万，其中国债利息收入4万元。（2）销售成本500万元，增值税800万元，销售税金及附加50万元。（3）销售费用100万元，其中含广告费20万元。（4）管理费用120万元，其中业务招待费用20万元。（5）财务费用40万元，其中含未完工工程利息10万元。（6）营业外支出60万，其中接受税务机关罚款5万元、通过当地民政部门向灾区捐款50万。（7）1-11月预缴税款70万要求计算：（1）该工业企业会计利润（2）2018年应纳税所得额（3）2018年应纳企业所得税（4）2018年应退（补）所得税

2022-12-05 17:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-05 17:33

你好同学，晚一些回复您

齐红老师解答 2022-12-06 08:35

（1）该工业企业会计利润=1000+100+9-500-50-100-120-30-60=249

齐红老师解答 2022-12-06 08:37

广告费扣除限额=1100*0.15=165 业务招待费扣除限额=20*0.6=12和1100*0.5%=5.5较小的调增=20-5.5=14.5 捐款扣除限额=249*0.12=29.88

齐红老师解答 2022-12-06 08:39

（2）2018年应纳税所得额=249-4+14.5+5+50-29.88=284.62 （3）2018年应纳企业所得税=284.62*0.25=71.16 （4）2018年应退（补）所得税=71.16-70=1.16

你好同学，晚一些回复您

2022-12-05

同学你好 1、会计利润=1000%2B100%2B9-500-50-100-120-40-60=239 2、广告费扣除限额=1100*15%=165，大于限额，不用调整；招待费限额1=20*60%=12，限额2=1100*0.5%=5.5，限额为5.5，小于实际，调增=20-5.5=14.5

2022-12-05

你好，学员，稍等一下

2022-12-05

老师正在处理，请稍等

2022-12-05

你好同学，晚一些回复您

2022-12-05

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