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某汽车集团为增值税一般纳税人,2019年5月尚未抵扣完的进项税额为5100元,该企业2019年6月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票上注明的应收价款为150万元,款项已全部收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税售价12万元,向特的经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,税额78万元。 (3)企业将某单位逾期未退还包装物押金3.39万元转作其他业务收入。 (4)购进机械设备,价款20万元,进项税额2.6万元;付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元,税款0.45万元,该设备当月投入使用。 (5)当月购进原材料,价款600万元、税额78万元;支付购进原材料运费20万元、税额1.8万元;支付装卸费3万元、税额0.18万元。 要求:计算该集团本月应缴纳的增值税税额,并作会计分录。

2022-12-01 22:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-01 22:30

该集团本月应缴纳的增值税税额=150*0.13%2B78%2B3.39/1.13*0.13-2.6-0.45-78-1.8-0.18-0.51=14.35万元

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快账用户7057 追问 2022-12-01 22:34

老师,会计分录呢

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齐红老师 解答 2022-12-01 22:37

1)以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票上注明的应收价款为150万元,款项已全部收回。 借银行存款 贷主营业务收入150 应交税费-应交增值税(销)150*0.13=19.5

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齐红老师 解答 2022-12-01 22:38

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税售价12万元,向特的经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,税额78万元。 借银行存款 贷主营业务收入600 应交税费-应交增值税(销)78

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齐红老师 解答 2022-12-01 22:38

(3)企业将某单位逾期未退还包装物押金3.39万元转作其他业务收入。 借银行存款 贷其业务收入3 应交税费-应交增值税(销)0.39

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齐红老师 解答 2022-12-01 22:38

(4)购进机械设备,价款20万元,进项税额2.6万元;付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元,税款0.45万元,该设备当月投入使用。 借固定资产20%2B5=25 应交税费-应交增值税(进)2.6%2B0.45=3.05 贷银行存款

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齐红老师 解答 2022-12-01 22:38

(5)当月购进原材料,价款600万元、税额78万元;支付购进原材料运费20万元、税额1.8万元;支付装卸费3万元、税额0.18万元 借固定资产600%2B20%2B3=623 应交税费-应交增值税(进)78%2B1.8%2B0.18=79.98 贷银行存款

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快账用户7057 追问 2022-12-01 23:16

老师,第3笔分录借方不是其他应付款?第5笔分录借方不是原材料?为什么是固定资产?

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齐红老师 解答 2022-12-02 00:00

你说的是对的 复制粘贴没有改 十分抱歉

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